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收到负数发票是做进项税额转出，还是进项税红字？

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2022/12/18 19:21:05

收到负数发票是做进项税额转出，还是进项税红字？

如果之前的对应发票已认证抵扣就做进项转出

已抵扣进项税转出，未抵扣就是进项红字吗？

二、 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 即已入账，就不用退回发票联与抵扣联，销售方凭购买方填开的《信息表》开据红字发票。 一般退货是部分退回，所以原购进发票照常勾选认证，这时收到的红字发票的税额参照上面做“进项税额转出”。 三、销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的（购买方未入账），销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 这时购买方原开据的发票不用做账，根据销售方新开的蓝字专用发票正常入账就是了。 综上所见，购买方收到红字发票应该做“进项税额转出”。

老师 我们公司是之前购买了保险，已经抵扣现在退保所以保险公司开了部分金额的负数发票，因为已经勾选认证抵扣了，所以是进项税额转出是吧。

对

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2022-12-18 19:21匿名提问

收到负数发票是做进项税额转出，还是进项税红字？
会计宝
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甘老师2022-12-18 19:23

如果之前的对应发票已认证抵扣就做进项转出
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2022-12-18 19:25匿名提问

已抵扣进项税转出，未抵扣就是进项红字吗？
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甘老师2022-12-18 19:26

二、 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 即已入账，就不用退回发票联与抵扣联，销售方凭购买方填开的《信息表》开据红字发票。 一般退货是部分退回，所以原购进发票照常勾选认证，这时收到的红字发票的税额参照上面做“进项税额转出”。 三、销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的（购买方未入账），销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 这时购买方原开据的发票不用做账，根据销售方新开的蓝字专用发票正常入账就是了。 综上所见，购买方收到红字发票应该做“进项税额转出”。

2022-12-18 19:33匿名提问

老师 我们公司是之前购买了保险，已经抵扣现在退保所以保险公司开了部分金额的负数发票，因为已经勾选认证抵扣了，所以是进项税额转出是吧。
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甘老师2022-12-18 19:34

对

2022-12-18 19:34匿名提问

好的 谢谢老师
会计宝
甘老师

甘老师2022-12-18 19:35

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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