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库存商品临期，低于进价处理后，销售收入小于主营成本，如何填写资产损失税前扣除纳税调整明细表中的账载金额和税收金额调整金额是不是成本和收入的差额！

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2023/3/20 20:42:50

库存商品临期，低于进价处理后，销售收入小于主营成本，如何填写资产损失税前扣除纳税调整明细表中的账载金额和税收金额调整金额是不是成本和收入的差额！

是正常销售导致的存货损失？

对，低价处理

折价销售的货物，未计提过存货跌价准备时： ①取得的收入填写A101010表，相应的成本填写A102010表； ②无需填写A105090表。

税局要求填写105090表存货损失

不知道怎么填

参考这个案例，比如这个存货账面价值10万元，销售卖了8万元，确认收入8万元、结转成本10万元

学员这边是哪里的税务局？

老师，资产损失金额是不是就是成本和销售收入的差额？销售收入为8万，主营业务成本为10万，这个意思？

是21年的年报，税局要求更正申报，补报105090表存货损失。

老师，资产损失金额是不是就是成本和销售收入的差额？销售收入为8万，主营业务成本为10万，这个意思？ 是的

是21年的年报，税局要求更正申报，补报105090表存货损失 参考上面的案例填写

老师，这个调整金额不是收入和成本的差额么？

调整金额是不是2万？

这个处置的损失可以税前扣除的话，就不涉及调整的

损失的金额是2万元

不税前扣除的话，这个是属于调增还是调减？

这个损失已在利润表中的，可以扣除的，不涉及调增、调减

那是不是年报主表就无需改动

不涉及调增调减，这个年报的更正就无变动是么

纳税调整明细表的资产损失栏也无变动

不涉及调整，主表无其他变动，不需调整，只是一个附表的补充 申报

补充：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。这是税法规定的具体还以当地税务机关要求为准。

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wamCPA,TA答疑老师
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2023-03-20 20:42匿名提问

库存商品临期，低于进价处理后，销售收入小于主营成本，如何填写资产损失税前扣除纳税调整明细表中的账载金额和税收金额调整金额是不是成本和收入的差额！
会计宝
会计宝

wam2023-03-20 20:45

是正常销售导致的存货损失？
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2023-03-20 20:46匿名提问

对，低价处理
会计宝
会计宝

wam2023-03-20 20:46

折价销售的货物，未计提过存货跌价准备时： ①取得的收入填写A101010表，相应的成本填写A102010表； ②无需填写A105090表。

2023-03-20 20:47匿名提问

税局要求填写105090表存货损失
会计宝

2023-03-20 20:47匿名提问

不知道怎么填
会计宝
会计宝

wam2023-03-20 20:52

会计宝
会计宝

wam2023-03-20 20:53

参考这个案例，比如这个存货账面价值10万元，销售卖了8万元，确认收入8万元、结转成本10万元
会计宝

wam2023-03-20 20:57

学员这边是哪里的税务局？

2023-03-20 20:57匿名提问

老师，资产损失金额是不是就是成本和销售收入的差额？销售收入为8万，主营业务成本为10万，这个意思？
会计宝

2023-03-20 20:58匿名提问

是21年的年报，税局要求更正申报，补报105090表存货损失。
会计宝
会计宝

wam2023-03-20 20:59

老师，资产损失金额是不是就是成本和销售收入的差额？销售收入为8万，主营业务成本为10万，这个意思？ 是的
会计宝

wam2023-03-20 20:59

是21年的年报，税局要求更正申报，补报105090表存货损失 参考上面的案例填写

2023-03-21 13:54匿名提问

老师，这个调整金额不是收入和成本的差额么？
会计宝

2023-03-21 13:54匿名提问

调整金额是不是2万？
会计宝
会计宝

wam2023-03-21 13:56

这个处置的损失可以税前扣除的话，就不涉及调整的
会计宝

wam2023-03-21 13:56

损失的金额是2万元

2023-03-21 13:58匿名提问

不税前扣除的话，这个是属于调增还是调减？
会计宝
会计宝

wam2023-03-21 13:59

这个损失已在利润表中的，可以扣除的，不涉及调增、调减

2023-03-21 14:01匿名提问

那是不是年报主表就无需改动
会计宝

2023-03-21 14:02匿名提问

不涉及调增调减，这个年报的更正就无变动是么
会计宝

2023-03-21 14:02匿名提问

纳税调整明细表的资产损失栏也无变动
会计宝
会计宝

wam2023-03-21 14:21

不涉及调整，主表无其他变动，不需调整，只是一个附表的补充 申报
会计宝

官方回复2023-03-22 14:48

补充：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。这是税法规定的具体还以当地税务机关要求为准。
官方回复

官方回复2023-03-22 14:49

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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