2023/9/12 14:04:57
老师你好,刚刚看到你之前的答疑,我也有同样的问题,去年加计抵减漏申报,导致多交增值税,今年更正申报后,可以退税,收到退税应该怎么做账
去年没有计提,今年可以直接计提加计抵减的增值税吗?
直接收到退税款的话 借:银行存款 dai:其他收益或者营业外收入
去年没有计提,一般账上是不用计提的,你在申请了适用加计抵减之后,在每次申报的时候增值税的申报表那里会根据你的进项税金额,统计到你的加计抵减对应的申报表,你的账上在记账的时候是直接抵减的时候可以使用加计的金额
老师,这个是我看之前的老师回复的
说是去年的增值税退回来可以直接冲之前的分录
如果不计提去年的加计抵减,那么我今年更改的去年增值税申报表,应交税费的期末数会对不上
你们现在是修改去年的增值税的申报表了是吗?
是的
你们更正的是哪一个项目,这个需要和你确定下
更正的增值税表四,去年没有享受加计扣除,今年把加计扣除填写上,享受
第六行
知道了
正常的政策是加计抵减的时候会计处理 借:应交税费-未交增值税 dai:银行存款 (实际缴纳的增值税税款)其他收益 (这个是增值税的加计抵减的金额)
你们当时没有没有抵减,按照全部的金额缴纳了 处理是 借:应交税费-未交增值税 dai:银行存款
这个我知道的,因为去年没有享受,所以就没有加计抵减这个分录
今天钱退回来,这个怎么做账务处理呢
没有体现那个加计的金额 现在更改了报表享受这个加计抵减 你们可以处理 借:银行存款 dai:其他收益 借:其他收益 dai:应交税费-未交增值税
但是这个应交增值税-未交增值税科目是存在你之前的金额就多计提的前提上
你们之前的金额如果是计提的正确的。就没有必要去更改应交税费-未交增值税的科目。直接挂账通过其他收益科目记账就可以了。如果你们是小企业准则可以直接这样用,如果不是企业准则,严格来说,损益类的科目跨年需要通过以前年度损益科目核算
就好比你当时的销项税是100,进项税是80.你们应该加计10%的话是80*0.1=8。但是你们当时的会计处理是 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)20 dai:应交税费 -未交增值税 20 实际缴纳的时候 借:应交税费-未交增值税20dai:银行存款20 (在这里你们少享受了8的加计抵减,多交了8的增值税的税款)
按照实际的话 你们的会计处理应该是 借:应交税费-未交增值税20dai:银行存款12 其他收益8
现在你们更改了报表,享受了之前未享受的加计抵减金额,那就是直接 借:银行存款8 dai:其他收益8
这样处理是没有问题的
那老师如果退回的是今年的加计抵减,我也可以直接做吧 借:银行存款dai:其他收益 去年退回来的附加,我直接做未分配利润,修改年度报表,今年的附加退回,我直接冲减今年计提的附加就可以了吧
是的,如果是退的是之前的款项,涉及到损益类的科目的话,你们又是企业会计准则把损益类的科目换成以前年度损益调整科目核算,最后结转到利润分配-未分配利润科目里面
今年的附加税退回可以直接冲减之前的计提
老师,还有一个我没有弄明白,我们退回来的增值税,如果享受加计抵减,我们就不需要缴纳增值税了,而且加抵递减还有留底,那么收到退回来的增值税时,我也得按照实际加计抵减的10%来做其他收益吧
你们按照之前的政策是10%
今年的政策有变化,原来适用15%的今年的政策是10%,原来10%的今年5%
按照实际的话 你们的会计处理应该是 借:应交税费-未交增值税28dai:银行存款20 其他收益8 老师,你这个分录应该是这样吧
不应该是按照实际的话 你们的会计处理应该是 借:应交税费-未交增值税20dai:银行存款12 其他收益8
你看下前后的处理,