2023/10/11 16:22:11
老师，我们企业2022年收了一千万左右的工程款回来，当时开专票出去的，交90多万的增值税。到了今年9月才收回几百万的进项票回来。我想问现在我们可能不用再开票出去收钱了，这个进项以后也抵不了。那这个进项税以后怎样处理，是时间久了自动作废还是能到税所退回呢？
可以勾选抵扣形成留抵
办理留抵退税
留抵退税的话，后期退回的时候做进项税转出
自2022年4月1日起
(一)加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，一次性退还小微企业存量留抵税额。
符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
(二)加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”(以下称制造业等行业)增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业(含个体工商户，下同)，并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。
1.符合条件的制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
2.符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
(三)适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：
1.纳税信用等级为A级或者B级;
2.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;
3.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;
4.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
自2022年7月1日起，扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围，将《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号，以下称2022年第14号公告)第二条规定的制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”(以下称批发零售业等行业)企业(含个体工商户，下同)。
(一)符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
(二)符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
制造业、批发零售业等行业企业申请留抵退税的其他规定，继续按照2022年第14号公告等有关规定执行。
需要符合增值税留抵退税的条件
那可以先不认证，过一些日子确定不会向外开票，再做认证留底退税吗？
可以的
不过确定退税的，要看你们的当地的税务局会不会查账
有的地区的税务局退税的话可能会查你们
那我一直不认证，一年后进废会作废吗？
不会
老师，昨天问你的事，我们是出了销项交了税今年这个月才收回了部分进项票350万，当时做账，我做了暂估成本时没有价税分离的做上去了。到了我收到的，我红冲以前做的那笔应付款，重新做了正确的，这就变成了把350万，分出了22万是税。那成本少了，这月的利润多了。我们这一年都没有收入，之前利润表是负数的，现在因为成本那出现负数，要交1万多的所得税。
我想问这所得税可以交吗？不是收入得来的，是成本负数造成利润多了才要交的。
稍等，老师看下你的问题哈
不好意思，下面发多了图片
没事哈
你们的这个就相当于是去年的成本多暂估了，现在冲掉
你们去年汇算清缴的时候对这一部分暂估有调整吗？
不知道哦，给人做的
这个发票你们是什么时候收到的
最好确认一下之前有没有暂估调整
发票今年9月收到的
是看你们的企业所得税的汇算清缴报表
按道理哈，如果你们在今年的5.31号之前没有收到发票是需要纳税调整的
你们现在收到发票记账一个办法就是去更改去年的申报表，把成本调减多出的部分，利润会相对应增加，可能会补税，也会有滞纳金
要么就是你们按照现在的数据申报缴税，但是后期如果税务局查到不知道要不要你们补税
或者补滞纳金的风险
好的，谢谢老师！
