我们公司是小规模，企业所得税2021.10.01到2022.12.31利润总额是负数，实际利润总额也是照实扣除，之后的2022年企业所得税的申报表都是这样做的，直到2023年利润总额是正数了，按道理要企业所得税，但是代理记账公司把利润总额的正数填写到弥补以前年度亏损，然后企业所得税不用交

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2023/12/8 16:03:42

但是没有理解的是，只要是利润总额是负数，都已经具时扣除，为什么利润总是正数的时候，填写的是弥补以前年度亏损

这个弥补以前年度亏损的数据从哪里看呢

你22年之前不是亏损吗？

那23年的利润就可以先去弥补以前的亏损，再有结余才需要交税

就是没有结余

没有结余23年也不需要交所得税

怎么理解

老师是2022年利润总额是负数，即使填了企业所得税的申报表实际利润总额，就是亏损

比方22年亏损100万，23年盈利50万，正常23年应该交税的。但是税法允许我们用23年的盈利先弥补以前的亏损，（到23年弥补完还亏损50，就不用交税）就是企业前期亏损了吗，有了盈利先弥补一下损失，然后国家再收你的税

你说这个我知道

理论我知道

那你是哪里不明白呢？

但是看企业所得税的报表的时候

第10行

第十行怎么了？就是你当年的利润呢。你上面利润总额下面没有任何调节事项，所以应纳税利润是等于利润总额的

跟你一季度是一个情况呀？

这两分报表就是我的亏损，累计-11200-64877.074=-76077.07

然后公司盈利了，就用这个来抵扣是吗

这个表填的是本年累计金额哈，也就是截止2季度累计亏损是64877.07哈如果3季度盈利的话，是抵减这个64877.07 如果23年1季度盈利要看22年所得税汇算清缴中的“所得税弥补亏损明细表”中的可结转以后年度弥补的亏损额（因为汇算清缴的时候可能会做纳税调整，亏损额有有可能和季度申报的不一样）

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2023-12-08 16:03匿名提问

2023-12-08 16:06匿名提问

但是没有理解的是，只要是利润总额是负数，都已经具时扣除，为什么利润总是正数的时候，填写的是弥补以前年度亏损

2023-12-08 16:06匿名提问

这个弥补以前年度亏损的数据从哪里看呢

杨老师2023-12-08 16:07

你22年之前不是亏损吗？

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