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老师 平常做账务时会先计提企业所得税，但是预缴的时候是0，现在年终最终的收入也是少于成本，所以不用交企业所得税，是不是得把之前计提的企业所得税冲为零呢？如果充的话分录应该怎么做

原标题：老师 平常做账务时会先计提企业所得税，但是预缴的时候是0，现在年终最终的收入也是少于成本，所以不用交企业所得税，是不是得把之前计提的企业所得税冲为零呢？如果充的话分录应该怎么做

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2024/1/23 0:32:48

老师 平常做账务时会先计提企业所得税，但是预缴的时候是0，现在年终最终的收入也是少于成本，所以不用交企业所得税，是不是得把之前计提的企业所得税冲为零呢？如果充的话分录应该怎么做

1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回的，具体做以下分录：借：应交税费——应交企业所得税dai：所得税费用 2、多计提的所得税跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目处理，具体做以下分录： 借：应交税费—应交企业所得税 dai：以前年度损益调整 调整利润分配，做以下分录： 借：以前年度损益调整 dai：利润分配——未分配利润

老师 我公司的账套之前的人员是这么处理的，每月都会计提企业所得税，但每月的利润基本上都是负数，所以会做一笔分录是:借 所得税费用-2000 dai 应交企业所得税 -2000 最后年终科目余額表，应交企业所得税借方余額是累计数4000，但是实际上整年都没有交过企业所得税，因为利润是负的，那这样计提做账是不是不对，如果调正的话要怎么做呢

是不对，如果利润是负数就不需要计提所得税，调整分录借:以前年度损益调整 （正数） dai:应交企业所得税（正数）再借:利润分配-未分配利润 dai:以前年度损益调整

老师 如果23年还没有结账，我是不是可以直接手工做一笔分录调整呢？如果应交企业所得税的借方余額为4500，我是不是要做一笔分录:借 所得税费用4500 dai 应交企业所得税4500 冲抵回去呢？如果还保留余額那是不是我本不用交税，却多提了费用呢

是的，如果还没结账可以直接在23年12月份做一笔冲销分录

如果应交所得税科目有dai方科目余额实际上不用交税，那就是多计提了费用

老师 那我第四季度已经申报了，如果冲抵的话那我利润会一下子亏损很多，会影响吗

没事，这个只影响所得税，所得税是年度汇算清缴，只要保证年报和汇算清缴正确就好

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燕子老师中级会计师,财务经理答疑老师
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2024-01-23 00:3231145246

老师 平常做账务时会先计提企业所得税，但是预缴的时候是0，现在年终最终的收入也是少于成本，所以不用交企业所得税，是不是得把之前计提的企业所得税冲为零呢？如果充的话分录应该怎么做
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燕子老师2024-01-23 01:51

1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回的，具体做以下分录：借：应交税费——应交企业所得税dai：所得税费用 2、多计提的所得税跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目处理，具体做以下分录： 借：应交税费—应交企业所得税 dai：以前年度损益调整 调整利润分配，做以下分录： 借：以前年度损益调整 dai：利润分配——未分配利润
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2024-01-23 03:2231145246

老师 我公司的账套之前的人员是这么处理的，每月都会计提企业所得税，但每月的利润基本上都是负数，所以会做一笔分录是:借 所得税费用-2000 dai 应交企业所得税 -2000 最后年终科目余額表，应交企业所得税借方余額是累计数4000，但是实际上整年都没有交过企业所得税，因为利润是负的，那这样计提做账是不是不对，如果调正的话要怎么做呢
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燕子老师2024-01-23 06:53

是不对，如果利润是负数就不需要计提所得税，调整分录借:以前年度损益调整 （正数） dai:应交企业所得税（正数）再借:利润分配-未分配利润 dai:以前年度损益调整

2024-01-23 10:4831145246

老师 如果23年还没有结账，我是不是可以直接手工做一笔分录调整呢？如果应交企业所得税的借方余額为4500，我是不是要做一笔分录:借 所得税费用4500 dai 应交企业所得税4500 冲抵回去呢？如果还保留余額那是不是我本不用交税，却多提了费用呢
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燕子老师2024-01-23 10:50

是的，如果还没结账可以直接在23年12月份做一笔冲销分录
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燕子老师2024-01-23 10:51

如果应交所得税科目有dai方科目余额实际上不用交税，那就是多计提了费用

2024-01-23 11:3031145246

老师 那我第四季度已经申报了，如果冲抵的话那我利润会一下子亏损很多，会影响吗
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燕子老师2024-01-23 11:45

没事，这个只影响所得税，所得税是年度汇算清缴，只要保证年报和汇算清缴正确就好
燕子老师

燕子老师2024-01-23 11:46

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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