2024/2/19 10:11:30
加计扣除政策到期了，但是我们家之前留了点加计扣除的余额，现在2月申报1月的税，这个余额自动消失了，但是账上还有这笔余额存在，该如何做账。
还有就是代理进口货物，我们需要给客户开发票的吧，可以开形式发票吗？还有按什么金额来开，海关缴款书还是啥金额来开
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好
是指生活服务业加计扣除么
是的
是今年不符合条件了么，之前是怎么入账的
现在政策到期了
之前就进应交税费-未交增值税-转出未交增值税
哦，目前的政策是23年年底到期。之前是怎么入账的
用的话，就应交税费应交增值税加计抵减进营业外收入
现在应交税费应交增值税转出未交增值税有之前余额
要怎么搞
意思是在实际抵减时才计入营业外收入。那余额怎么形成的知道么
没用完呀
现在申报表上有进项留底税额么
没用完呀，是指的什么，加计的部分还是留底的进项税额
进项都用完了，留的的之前多出来的5%加计扣除额
意思5%加计扣除额账上全部入账了，当时是怎么入账的
上面不是说用的话，才记到营业外收入么
不是讲进应交税费应交增值税转出未交增值税了吗
那对应的另一个科目呢
等下，我看下
另外一个科目是应交税费-增值税-转出未交增值税
跟上面的科目不是一样么
应交税费-未交增值税-转出未交增值税
而且跨年了
完整的分录能发一下么
加计抵减是入了2次
能发完整点么，数据也看一下，这样看不出来借dai方啊
老师你人呢
用了不就进营业外收入了吗
这能看到借dai方吗
虽然我数字抹掉了
上面那个加计扣除呢
正常有加计抵减会怎么做
正常的时候，就算有加计税额是不入账的。实际抵减时才入账，借 应交税费-未交增值税 dai银行存款 其他收益/营业外收入
这个加计扣除当月用掉的，只是中间过度科目
当月没有用完吧
现在就是多计提了，实际没有用完
所以需要知道计提的分录
加计抵减有余额么
没有
你发一下完整的分录我看一下，带数据
之前不是说加计的税额没有用完么
按理说加计抵减有余额的
我当时是直接把发生额进营业外收入了
就是加计扣除的发生额，直接进营业外收入了，所以才没有余额的
所以现在只有应交税费-未交增值税-转出未交增值税有余额
那现在要怎么处理的
这里面包含留底和加计部分
进销项结转后，转出未交增值税是dai方余额是1215.4，上面的分录又在借方入账1215.4。转出未交增值税的余额是平的啊
上期留的
等下我把上期的发你
结合上期不就有余额了嘛
你要看应交税费-未交增值税-转出未交增值税
你看的是应交税费-增值税-转出未交增值税，这个金额肯定是留底
上期是进项比销项多，不用交增值税，也就不用抵减加计税额了
嗯
然后就留了呗
但是账上是算进去了。现在已经跨年了，采用的什么会计准则
现在要怎么做账哒
小企业会计准则
借 应交增值税-未交增值税 负数 dai 营业外收入 负数
就这样就行了嘛
是的
那要是一般会计准则需要注意什么嘛
如果是企业会计准则，涉及到损益类科目了，跨年需要通过以前年度损益调整科目进行核算
对了，老师我这样做分录对的嘛
就是之前做的
以后假如有加计扣除的话，正规的要怎么做的
根据财政部发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读，“生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额dai记“银行存款”科目，按加计抵减的金额dai记“其他收益”科目。”
实际缴纳增值税时，实际抵减时，实际抵减的加计税额入账
一般缴纳增值税时，借 应交税费——未交增值税 dai 银行存款 其他收益/营业外收入
那我就是早确认营业外收入了
其他没啥问题
是的
好哒，谢谢老师
不客气
对了，老师就是我们帮别人代理进口货物，别人给我们钱，我们代付给国外，我们是要给需要代理方开发票吧
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