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2023年企业所得税汇算清缴补申报一笔不涉及增值税的营业外收入，这笔营业外收入可以在2024年确认以前年度损益调整不？还是要修改2023年的财务报表呀？

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2024/4/18 16:07:33

2023年企业所得税汇算清缴补申报一笔不涉及增值税的营业外收入，这笔营业外收入可以在2024年确认以前年度损益调整不？还是要修改2023年的财务报表呀？

可以在24年通过以前年度汇算清缴进行调整

那就是在23年所得税汇算清缴的时候补申报，但是23年的财务报表不修改，在24年的财务报表里确认以前年度损益调整，是不？

是的

但是2023年的报表我们已经拿去税局做股权变更了，退股的股东已经按那个时候的报表申报股权转让收入的个税了，现在多这一笔收入，那个股东还要补报个税吗

不影响，股权转让的个税是用（转让价格-买入价格）*20% 只要转让价格不变，对股东的个税就不影响

可是原股东的股权转让价格要按净资产核定法的话，实际上在我补申报这笔营业外收入的23年年末的净资产已经增加了，那样这个原股东的股权转让价格就应该提高吧？

税务给你核定的转让价格？，如果这样确实会变化，金额大不大，可以和税官沟通一下，影响不大应该不会给你们改

哦哦，这样税官还给改的呀？

那你要影响大的话，税就不对了呀

要补税的

金额不大的话，一般就那样了

得跟你的税官沟通

哦哦好的

嗯嗯

对了，如果股权分配前，利润未分配，原股东在转让股权的时候已经把这部分未分配利润作价在转让价格里了，交个税的时候相当于已经交过了；受让股权的股东日后把这部分未分配利润分红，又交一次个税，那这部分利润岂不是交了两次个税呀？

不是，第一次股权转让只是价格参考公司未分配利润，并不是收到公司分配的利润交税，而是交股权买卖的个税

那可以第一次股权转让交个税后，把这个利润分给原股东不？

如果转让前公司股东会没有做出利润分配方案的话，是不可以的

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2024-04-18 16:07晴天小猪

2023年企业所得税汇算清缴补申报一笔不涉及增值税的营业外收入，这笔营业外收入可以在2024年确认以前年度损益调整不？还是要修改2023年的财务报表呀？

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杨老师.2024-04-18 16:08

可以在24年通过以前年度汇算清缴进行调整

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2024-04-18 16:10晴天小猪

那就是在23年所得税汇算清缴的时候补申报，但是23年的财务报表不修改，在24年的财务报表里确认以前年度损益调整，是不？

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杨老师.2024-04-18 16:11

是的

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