你好老师，我想问下，我们单位有一批2012年的货物，已经收到货了，但是对方一直没有开发票过来，现在2024年了，对方应该是不会要了，现在应付账款暂估余额怎么处理？

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2024/6/3 13:09:39

你们款付了吗

还没有

正常应付款借方还有7500，暂估应付dai方余额23万8

那预计后期还付不付了，如果后期要付的话，就先不处理如果不付的，应付和应付暂估的余额对冲，对冲后的余额转营业外收入（应支付确认不再支付的款项转营业外收入）

可以去冲成本么？

成本不冲，如果货物已经销售，正常做成本，只是没有取得发票的话，所得税税前不能扣除，汇算清缴的时候要做纳税调整

意思是，假设我把这个应付和应付暂估的余额对冲后的金额去冲制造费用的话，因为所得税税前不能扣除，所以在汇算清缴的时候还要做纳税调整是么？因为我只做成本方面的会计，纳税这方面不太明白

假设我把这个应付和应付暂估的余额对冲后的金额去冲制造费用的话，（按照会计准则，你不能冲成本，因为你的成本是真实发生的）

你不冲成本，正常做成本，然后汇算清缴的时候因为没有税前扣除票据（发票），所以不能税前扣除，要做纳税调整

意思是这个余额就只能转入营业外收入？

是的，确认的应付未付的款项转营业外收入

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杨老师.财务经理,中级会计答疑老师

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2024-06-03 13:09匿名提问

杨老师.2024-06-03 13:10

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还没有

2024-06-03 13:12匿名提问

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同学，你好，你遇到了什么问题？

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税控盘申领普通电子发票。申领三四天了还是申领中，这个怎么解决问

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公司收到一笔以工代训补贴，我说放在营业外收入，领导说那样就要多交税了，请问我要怎么做呢？领导还说让我问税局，跟税局说这笔补贴直接拿来交员工的社保，这样是不是就不用交税了？请问我该怎么做比较好呢？问

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请问，我用税务ukey开电子专票的红字信息表，一直显示没有原票抄报信息是为什么？怎么解决？问

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