2024/6/12 10:26:49
你好，老师，还想请问一下融资租赁确认资产，合同中标明购买总价为原值，设备价格是24万，约定的融资租赁本金216000，利息9612，首付款24000，保证金24000，那固定资产原值是24万+保证金+利息+期末留购价100吗
好的
你的这个价格24万和后面的那几个金额的关系是？
正常的的入账价值不含利息
保证金后期如果还要退回的话，也是不计入的
设备价格是24万，融资支付计划表本金是216000，利息是9612，然后设备的首付款和保证金是24000
合同里面说明全部结清之后保证金是退回的
那入帐价值就是设备价格24万加上期末留购价格100吗
216000+9612+24000=249612 那你的入账原值是24万，不含利息
加上一个留购款
留购价格100元，金额比较小，可以直接计入固定资产的原值
就是保证金和利息不计入，直接24万➕100留购对吧
那这个是含税价格对吗
不是，你的保证金应该是含在24万里面的216000+24000=240000
所以要你确认下保证金后期退不退还
不退还的话直接计入固定资产的原值
看你们的约定了，有的是约定的不含税有的是约定的含税
你可以对应一下给你们的开具的固定资产的发票是不是含税的24万
保证金合同说是不违约情况下是退还的
没有单独开固定资产发票 只有租金和利息的发票
那你们一般不会违约，就可以保证金的部分不计入固定资产的原值
那就是24万➖24000 按照216000计入原值吗
还有留购价
好的，但是还有个首付款24000不计入里面吗 因为融资租赁本金216000没计入首付款
老师，应该要加入首付款对吧
需要计入
好的，就是根据合同入帐，借方固定资产 进项税额 dai方长期应付款吗
但是进项税额这个不就和当期的进项税额不一致了嘛
还有这个租金和利息的发票，是借方长期应付款 财务费用利息支出 进项税额 dai应付账款嘛 还请老师指教 谢谢
你的固定资产原值入账的时候 216000+首付款+留购款
对的，这个应该是含税的，要换算成不含税的对吧
是的，需要换成不含税的
支付首付款并取得发票
借：预付账款
dai：银行存款
项目起租-租赁开始日
借：固定资产--融资租入固定资产
借：应交税费--应交增值税--进项税
借：未确认融资费用
dai：长期应付款--应付融资租赁款
dai：预付账款
小企业会计准则应该怎么计入呢
支付每期租金并取得发票 (利息发票) ，确认利息费用
借：长期应付款--应付融资租赁款
dai：银行存款
借：财务费用
借：应交税费--应交增值税--进项税
dai：未确认融资费用
小企业会计准则是不是直接就是借方固定资产 进项税额 dai方长期应付款呢
对
小企业会计准则的话没有那个未确认融资费用
你就利息那一块单独记账
利息这个计入财务费用 租金计入长期应付款对吗
还有根据合同入帐的借方固定资产 进项税额 dai方长期应付款 那这个进项税额不是就和当期的不一致了吗 因为固定资产也没有开发票进来
这个有点不太明白
利息这个计入财务费用 租金计入长期应付款对 对的
那固定资产对应的进项税额呢 这个不是和当期认证的不一致了嘛 因为也没开发票
你们认证的进项税是根据当时取得发票的金额记账的
当时取得的只有租金和利息发票里面的进项税额
固定资产没有呢
这个租金就是本金呢
那我确认资产的时候 只需要借记固定资产 dai记长期应付款就可以吗
假设承租人A，承租设备 X，该设备总价款为含税金额 400,000 元，首付款为 40,000 元，保证金为 40,000 元， 等额租金， 后付，租期为 24 期， 每期含税租金 16,000 元，留购价款 1000 元，服务费 12000 元。则承租人融资金额为 360000 元， 总支付租金 384000 元， 其中融资利息为 24000 元
借：预付账款40000 （首付款）其他应收款40000（保证金）dai：银行存款80000
如果是本金专票一次开具， 且已取得发票，则项目起租会计分录 如下：
借：固定资产--融资租入固定资产--X 353982.30（400000/1.13=353982.300885）
借：应交税费--应交增值税--进项税 *（开具发票的金额） （如果没有开具全部的发票单独设置一个二级明细登记） 46017.70
借：预付账款（利息） 25000
dai：长期应付款--应付融资租赁款 385000
dai：预付账款 40000
支付每期租金并取得发票，确认利息费用 【以第一期租金为例】，则 会计分录如下：
借：长期应付款--应付融资租赁款16000
dai：银行存款16000
借：财务费用
借：应交税费--应交增值税--进项税
dai：预付账款（利息）
这个利息你们当时确认固定资产的时候也可以不挂账，每次支付的时候直接确认财务费用
基本是这个处理的思路，你可以参考这个案例
但是有点还是不太明白，就是我们是分期开具租金和利息发票的确认资产的话，里面的进项税额就是单独设置一个二级明细吗 不计入应交税费应交增值税进项税额吗
借方固定资产不含税 应交税费进项税额（单独二级明细）dai方长期应付款吗
对
在应交税费应交增值税进项税额的基础上设置二级明细吗
设置什么样的比较合适呢
没有收到发票的话就是代收票
待
相当于待认证进项吗
对的
只不过是没有收到发票
那就是借方固定资产不含税 应交税费-应交增值税-待认证进项 dai方长期应付款这样可以吗
二级明细你这边只要自己可以区分开，是可以自己设置的
后期收到发票抵掉就可以了
后期收到发票只要计入税费 不用在重复录入固定资产 因为之前已经录入了 就不用管了对吧
不用了
好的，这种的后期会开具设备发票吗 如果不开具的话那这个待认证进项是不是就一直挂在账上呢
你后面开具的本金发票就是固定资产的采购款呀
那我进项税额之前已经根据本金利息发票一起计入了 这个怎么处理啊
你之前计入固定资产的时候有录进项税吗？
有收到发票吗？
只收到这个发票
然后对应计入的进项税
当时还没有确认资产
对呀，你最开始的时候没有收到专票，他这个是后期给你开票，最开始的时候没给你开票
简单的就是 最开始的时候 借：固定资产 其他应收款 （没有收到票的进项税税额）dai：长期应付款 预付账款（首付款）
等到后期你收到本金和利息的发票的时候 借：财务费用 应交税费 （进项税）dai：长期应付账款（对应金部分）其他应收款（对应之前没有发票的金额）应付利息（支付利息部分）
实际支付的时候 借：长期应付账款本金 应付利息（利息）dai：银行存款实际支付的金额
那这个其他应收款不是已经平掉了对吗
老师，
后期收到本金和利息发票为啥要dai记长期应付款呢
不是借方长期应付款 财务费用 进项税 dai应付账款嘛 我有点不太懂
那个长期应付款写错了
借方长期应付款 财务费用 进项税 dai应付账款
好的 明白了谢谢
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