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融资租赁签合同并付了首付款后取得了固定资产，应该做什么分录？

原标题：请问融资租赁签合同并付了首付款后取得了固定资产，应该做什么分录？

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2024/7/11 20:04:31

请问融资租赁签合同并付了首付款后取得了固定资产，应该做什么分录？

企业准则还是小企业

小企业会计准则

1、按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定融资租入固定资产的成本。 借：固定资产—融资租入固定资产 应交税费—待认证进项税额（确认取得专票时） dai：长期应付款—应付融资租赁款 银行存款等 2、每期支付租金，收到发票时： 借：长期应付款—应付融资租赁款 dai：银行存款 取得专票认证后确认进项税额： 借：应交税费—应交增值税（进项税额） dai：应交税费—待认证进项税额

老师，如果合同上标明将会给我们开专票。这里就根据合同计算出进项税额，添到“应交税费—待认证进项税额”这个科目里吗？

是的

我们那个合同上并没有写发票，是普票还是专票。我们当时是小规模公司，我就没有做待认证进项税的分录。

上个月我们变成了一般纳税人，对方当月给我们开的专用发票。

小规模那不涉及进项部分的

这张专用发票不知道该怎么写分录了。

小规模时期发生额业务不建议抵扣

按照普票处理吧

如果租金是每月付一次呢，比如我们6月份付了租金3万元。他开来的6月份发票是专用发票。

那这个进项税是不是可以用来抵扣

这个机器是今年年初开始租的。全都还完要两三年。估计以后也都是专用发票了。

纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

按照政策来说纳税义务是按合同约定收款日期，抵扣那也可以按照这个时点对应的纳税人状态

涉及小规模和一般纳税人身份变更了，建议提前和税务局沟通下再抵扣

当地税政科

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王佳丽注册会计师,税务师,中级会计师答疑老师
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2024-07-11 20:04匿名提问

请问融资租赁签合同并付了首付款后取得了固定资产，应该做什么分录？
会计宝
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王佳丽2024-07-11 20:05

企业准则还是小企业
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2024-07-11 20:46匿名提问

小企业会计准则
会计宝
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王佳丽2024-07-11 20:49

1、按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定融资租入固定资产的成本。 借：固定资产—融资租入固定资产 应交税费—待认证进项税额（确认取得专票时） dai：长期应付款—应付融资租赁款 银行存款等 2、每期支付租金，收到发票时： 借：长期应付款—应付融资租赁款 dai：银行存款 取得专票认证后确认进项税额： 借：应交税费—应交增值税（进项税额） dai：应交税费—待认证进项税额

2024-07-11 21:30匿名提问

会计宝
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2024-07-11 21:22匿名提问

老师，如果合同上标明将会给我们开专票。这里就根据合同计算出进项税额，添到“应交税费—待认证进项税额”这个科目里吗？
会计宝
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王佳丽2024-07-11 21:28

是的

2024-07-11 21:34匿名提问

我们那个合同上并没有写发票，是普票还是专票。我们当时是小规模公司，我就没有做待认证进项税的分录。
会计宝

2024-07-11 21:35匿名提问

上个月我们变成了一般纳税人，对方当月给我们开的专用发票。
会计宝
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王佳丽2024-07-11 21:35

小规模那不涉及进项部分的

2024-07-11 21:35匿名提问

这张专用发票不知道该怎么写分录了。
会计宝
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王佳丽2024-07-11 21:35

小规模时期发生额业务不建议抵扣
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王佳丽2024-07-11 21:35

按照普票处理吧

2024-07-11 21:36匿名提问

如果租金是每月付一次呢，比如我们6月份付了租金3万元。他开来的6月份发票是专用发票。
会计宝

2024-07-11 21:36匿名提问

那这个进项税是不是可以用来抵扣
会计宝

2024-07-11 21:37匿名提问

这个机器是今年年初开始租的。全都还完要两三年。估计以后也都是专用发票了。
会计宝
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王佳丽2024-07-11 22:01

纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
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王佳丽2024-07-11 22:02

按照政策来说纳税义务是按合同约定收款日期，抵扣那也可以按照这个时点对应的纳税人状态
会计宝

王佳丽2024-07-11 22:02

涉及小规模和一般纳税人身份变更了，建议提前和税务局沟通下再抵扣
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王佳丽2024-07-11 22:02

当地税政科
王佳丽

王佳丽2024-07-11 22:03

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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