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小规模纳税人开发票未达到起征点，优惠的增值税计入什么科目

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2024/7/7 11:08:32

小规模纳税人开发票未达到起征点，优惠的增值税计入什么科目

小规模纳税人开发票未达到起征点，优惠的增值税应计入“营业外收入”或“其他收益”科目。 根据相关规定，小规模纳税人在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费。在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。

老师，小规模季度超过起征点，开发票3%，交税1% 优惠2个点的金额也计入营业外收入吗？

小规模季度超过起征点，开具3%发票但交税1%，优惠的2%不需要计入营业外收入。 在这种情况下，应按照1%的征收率计算并确认应交税费。例如，含税销售额为103元，其不含税销售额为103÷（1+1%） = 102元，应交增值税为102×1% = 1.02元。会计分录如下： 确认销售收入时： 借：应收账款等科目 103 dai：主营业务收入 102 应交税费—应交增值税 1.02 国家税务总局12366纳税服务平台对此给出过权威解答：小规模纳税人减按1%征收增值税，由于纳税人在开具增值税发票时是按1%征收率换算为不含税收入，并按1%计算增值税额的，增值税给予2%的减免税实际上已经包含在企业所得税应税收入中。因此，对增值税给予2%的减免税，不应重复作为收入申报缴纳企业所得税。

好的 明白 ，谢谢老师

不含税金额103/1.01=101.98 101.98+1.02=103

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2024-07-07 11:0828630361

小规模纳税人开发票未达到起征点，优惠的增值税计入什么科目
会计宝
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木言2024-07-07 11:58

小规模纳税人开发票未达到起征点，优惠的增值税应计入“营业外收入”或“其他收益”科目。 根据相关规定，小规模纳税人在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费。在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。
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2024-07-07 12:2728630361

老师，小规模季度超过起征点，开发票3%，交税1% 优惠2个点的金额也计入营业外收入吗？
会计宝
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木言2024-07-07 15:26

小规模季度超过起征点，开具3%发票但交税1%，优惠的2%不需要计入营业外收入。 在这种情况下，应按照1%的征收率计算并确认应交税费。例如，含税销售额为103元，其不含税销售额为103÷（1+1%） = 102元，应交增值税为102×1% = 1.02元。会计分录如下： 确认销售收入时： 借：应收账款等科目 103 dai：主营业务收入 102 应交税费—应交增值税 1.02 国家税务总局12366纳税服务平台对此给出过权威解答：小规模纳税人减按1%征收增值税，由于纳税人在开具增值税发票时是按1%征收率换算为不含税收入，并按1%计算增值税额的，增值税给予2%的减免税实际上已经包含在企业所得税应税收入中。因此，对增值税给予2%的减免税，不应重复作为收入申报缴纳企业所得税。

2024-07-07 15:2928630361

好的 明白 ，谢谢老师
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官方回复2024-07-08 10:45

不含税金额103/1.01=101.98 101.98+1.02=103
官方回复

官方回复2024-07-08 10:46

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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