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老师，我们22年的时候购入了一批固定资产，当年税务选择了一次性扣除，会计账务上也进行了一次性扣除，现在税局那里有风险提示，显示我们23年汇算清缴未进行调增，怎么处理？

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2024/8/15 8:39:52

老师，我们22年的时候购入了一批固定资产，当年税务选择了一次性扣除，会计账务上也进行了一次性扣除，现在税局那里有风险提示，显示我们23年汇算清缴未进行调增，怎么处理？

是指汇算23年的企业所得税么

是的

先跟税局说明一下，因为22年的账上固定资产一次性折旧完了，所以23年没有计提折旧，23年没有折旧抵减企业所得税，所以汇算23年所得税时没有纳税调整。看税局认不认可这个解释

那如果不认可呢？

如果不认可的话，就需要调账改报表了

怎么调账改报表？

首先会计上正常的按月计提折旧

资产折旧明细表要调

那我是不是要修改22年的财务报表年报和22年23年企业所得税年报

对的，22年和23年的都要改

23年的财务报表也需要改吗？

需要

那我会计账务上是不是也要做相应的调整？会计账务上怎么调整呀？

22年等于说多计提折旧了

23年的少计提折旧了

怎么做分录

采用的什么会计制度

小企业

如果在24年调整，不想影响24年的利润表的话，冲销多计提的折旧，借 累计折旧 dai 利润分配-未分配利润。

账务上在24年调整，但是电子税务局上的财务报表申报表22年 和23年还是要改是吗？

是的

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2024-08-15 08:3948648911

老师，我们22年的时候购入了一批固定资产，当年税务选择了一次性扣除，会计账务上也进行了一次性扣除，现在税局那里有风险提示，显示我们23年汇算清缴未进行调增，怎么处理？
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王苗苗老师2024-08-15 08:44

是指汇算23年的企业所得税么
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2024-08-15 08:4648648911

是的
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王苗苗老师2024-08-15 08:48

先跟税局说明一下，因为22年的账上固定资产一次性折旧完了，所以23年没有计提折旧，23年没有折旧抵减企业所得税，所以汇算23年所得税时没有纳税调整。看税局认不认可这个解释

2024-08-15 08:4948648911

那如果不认可呢？
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王苗苗老师2024-08-15 08:49

如果不认可的话，就需要调账改报表了

2024-08-15 08:5048648911

怎么调账改报表？
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王苗苗老师2024-08-15 08:50

首先会计上正常的按月计提折旧
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王苗苗老师2024-08-15 08:51

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王苗苗老师2024-08-15 08:52

资产折旧明细表要调

2024-08-15 08:5248648911

那我是不是要修改22年的财务报表年报和22年23年企业所得税年报
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王苗苗老师2024-08-15 08:54

对的，22年和23年的都要改

2024-08-15 08:5748648911

23年的财务报表也需要改吗？
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王苗苗老师2024-08-15 09:12

需要

2024-08-15 09:2348648911

那我会计账务上是不是也要做相应的调整？会计账务上怎么调整呀？
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王苗苗老师2024-08-15 09:28

22年等于说多计提折旧了
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王苗苗老师2024-08-15 09:29

23年的少计提折旧了

2024-08-15 09:5148648911

怎么做分录
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王苗苗老师2024-08-15 09:57

采用的什么会计制度

2024-08-15 10:0148648911

小企业
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王苗苗老师2024-08-15 10:02

如果在24年调整，不想影响24年的利润表的话，冲销多计提的折旧，借 累计折旧 dai 利润分配-未分配利润。

2024-08-15 10:0648648911

账务上在24年调整，但是电子税务局上的财务报表申报表22年 和23年还是要改是吗？
会计宝
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王苗苗老师2024-08-15 10:09

是的
王苗苗老师

王苗苗老师2024-08-15 10:10

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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