老师，您好，五年前公司购入专利，期间也正常进行无形资产摊销(借:管理费用-摊销费 10万贷:累计摊销-知识产权 10万)，现在公司把该专利卖了，账务应该怎么处理？

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2024/10/21 11:12:59

老师，您好，五年前公司购入专利，期间也正常进行无形资产摊销(借:管理费用-摊销费 10万 dai:累计摊销-知识产权 10万)，现在公司把该专利卖了，账务应该怎么处理？

摊销的时候，比原先计划的少了点，要怎么处理？

借：银行存款（出售收到的金额）累计摊销资产处置损益（出售金额和账面价值的差额） dai：无形资产（原值）

老师，那收入怎么处理？

借：银行存款（出售收到的金额）累计摊销 dai：无形资产（原值）资产处置损益（出售金额和账面价值的差额）应交税费-应交增值税（销项税）

资产处置损益就是盈利的部分。

老师买进和卖出的钱都是30万，还有，之前摊销的时候按10年摊销数据输入错误，每个月少摊销20元，已经有四年多了，这个需要补摊销吗

不用补提了

老师，我有点不明白，销售专利不是属于收入吗？这里怎么没有收入科目？报增值税也确认收入了并且还计算出了增值税额呢

会计准则里面，无形资产出售用的是“资产处置损益”科目，不用收入科目上面的分录可以分成2部分 1资产清理借：资产处置损益累计折旧 dai：无形资产 2 资产出售借：银行存款 dai：资产处置损益应交税费-应交增值税（销项税）

道理就跟固定资产清理一样

某公司为小规模纳税人，五年前购进专利30万元，截止到8月已经摊销14 万元，24年9月该专利出售，价税合计30万元，银行已收到该款项。账户处理如下 1.确认专利出售收入借:银行存款 300,000 dai:资产处置损益 297,029.70元应交税费-应交增值税(未交增值税) 2970.30 2.结转已摊销费用，减少无形资产借:资产处置损益？累计摊销 140,000 dai:无形资产？

无形资产问号是30，处置损益问号是30➖14

如果是这样，那两个资产处置损益的金额不一样呢

就是不一样啊，资产处置损益最后余额是体现在利润表上的

他是个损益科目，余额要接转至本年利润

多出来的297029.70-160000=137029.7这个金额是什么意思？

你处置无形资产得到的收益

好的

嗯呢

在税方面，是要申报增值税的，我们公司享受免税政策，是不用缴税的，税金计提转入营业外收入= 借:营业税金及附加 5 dai:应交税费-城 3 应交税费-教 1 应交税费-地 1 不交税收入转入营业税金及附加借:应交税费 5 dai 营业外收入税收优惠政策 5 不用交增值税转入营业外收入: 借应交税费-增值税 2630 dai:营业外收入税收优惠政策 2630

不交税不用计提附加税

增值税转营业外收入就可以

那这个附加税不属于企业的营业外收入吗

附加的计税基础是增值税金额，不交增值税没有附加税，就不用计提

之前(跨年)附加税计提并转入过营业外收入需要怎么处理？

不用处理，对损益表没有实际的影响

好的，老师，

老师，这个资产处置损益是损益类科目，是不是和主营业务收入是同一级？在利润表上在哪里体现？

你没有这个科目的话，用营业外收入代替

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摊销的时候，比原先计划的少了点，要怎么处理？

杨老师.2024-10-21 13:08

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