老师,3年多的应收账款,确定收不回来了,是不是可以在账上做坏账了

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2024/12/9 22:25:42

老师,3年多的应收账款,确定收不回来了,是不是可以在账上做坏账了

同学你好:需要满足一定的条件。

‌坏账已经实际发生‌:根据《企业所得税法》第八条的规定,只有实际发生的与取得收入有关的、合理的支出才允许税前扣除。因此,坏账损失必须已经实际发生‌。 ‌逾期时间要求‌:根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号),企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失;对于逾期一年以上,单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,如果会计上已经作为损失处理,也可以作为坏账损失‌。 ‌会计处理‌:企业必须在会计上对这些应收账款进行损失处理,即将应收账款作为坏账核销,而不仅仅是计提坏账准备。未经核定的准备金支出是不允许税前扣除的‌。 ‌证据链完整‌:企业需要提供内外部证据链来证明损失,包括司法判决、公安机关证明、工商注销证明等外部证据,以及企业内部的相关记录和说明。证据链条必须内外结合、相互印证‌。 ‌特定情况‌:坏账损失可以因以下特定情况之一确认:债务人被依法宣告破产、关闭、解散、被撤销或被依法注销,其清算财产不足清偿;债务人死亡或被宣告失踪,其财产或遗产不足清偿;债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证据表明已无力清偿债务;因自然灾害、战争等不可抗力因素影响确实无法收回的应收款项等‌

销售钱要不回来,对方明确不给了,也没其他证据

这种在税法上是不是不认的

是的,在税法上达不到坏账的条件,要走司法程序,而且要确凿证据表明对方已无力清偿债务

我看在账上挂的有点久了,想在账面上销掉的

如果我做坏账的话,税法不认的话,我是不是明年汇算清缴的时候调增就行了

同学你好:是的,账上做坏账处理,税法无法达到确认坏账的条件,汇算清缴时调增。

小企业会计准则的话,分录:借:营业外支出 dai:应收账款,对吗?

同学你好:是的,可以直接计入营业外支出

我们公司这种情况,直接就是在账上做处理,也没有其他说明之类的备查,会不会有什么问题?还是调增就没事了

纳税调增了就没问题,表明税法上是没有列入成本费用抵扣

汇算清缴的时候直接调表不调账就行了是吗?

直接做调增的那个动作,今年做的账就不永管了是吧?

会计上处理是:借:营业外支出 dai:应收账款 税务上处理,汇算清缴纳税调增。

好的,谢谢老师

不客气,祝同学学习工作顺利

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2024-12-09 22:25匿名提问

老师,3年多的应收账款,确定收不回来了,是不是可以在账上做坏账了
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云峰老师2024-12-09 22:32

同学你好:需要满足一定的条件。
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云峰老师2024-12-09 22:34

‌坏账已经实际发生‌:根据《企业所得税法》第八条的规定,只有实际发生的与取得收入有关的、合理的支出才允许税前扣除。因此,坏账损失必须已经实际发生‌。 ‌逾期时间要求‌:根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号),企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失;对于逾期一年以上,单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,如果会计上已经作为损失处理,也可以作为坏账损失‌。 ‌会计处理‌:企业必须在会计上对这些应收账款进行损失处理,即将应收账款作为坏账核销,而不仅仅是计提坏账准备。未经核定的准备金支出是不允许税前扣除的‌。 ‌证据链完整‌:企业需要提供内外部证据链来证明损失,包括司法判决、公安机关证明、工商注销证明等外部证据,以及企业内部的相关记录和说明。证据链条必须内外结合、相互印证‌。 ‌特定情况‌:坏账损失可以因以下特定情况之一确认:债务人被依法宣告破产、关闭、解散、被撤销或被依法注销,其清算财产不足清偿;债务人死亡或被宣告失踪,其财产或遗产不足清偿;债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证据表明已无力清偿债务;因自然灾害、战争等不可抗力因素影响确实无法收回的应收款项等‌

2024-12-09 22:36匿名提问

销售钱要不回来,对方明确不给了,也没其他证据
会计宝

2024-12-09 22:37匿名提问

这种在税法上是不是不认的
会计宝
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云峰老师2024-12-09 22:38

是的,在税法上达不到坏账的条件,要走司法程序,而且要确凿证据表明对方已无力清偿债务

2024-12-09 22:39匿名提问

我看在账上挂的有点久了,想在账面上销掉的
会计宝

2024-12-09 22:40匿名提问

如果我做坏账的话,税法不认的话,我是不是明年汇算清缴的时候调增就行了
会计宝
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云峰老师2024-12-09 22:52

同学你好:是的,账上做坏账处理,税法无法达到确认坏账的条件,汇算清缴时调增。

2024-12-09 22:57匿名提问

小企业会计准则的话,分录:借:营业外支出 dai:应收账款,对吗?
会计宝
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云峰老师2024-12-09 23:01

同学你好:是的,可以直接计入营业外支出

2024-12-09 23:05匿名提问

我们公司这种情况,直接就是在账上做处理,也没有其他说明之类的备查,会不会有什么问题?还是调增就没事了
会计宝
会计宝

云峰老师2024-12-09 23:09

纳税调增了就没问题,表明税法上是没有列入成本费用抵扣

2024-12-09 23:11匿名提问

汇算清缴的时候直接调表不调账就行了是吗?
会计宝

2024-12-09 23:13匿名提问

直接做调增的那个动作,今年做的账就不永管了是吧?
会计宝
会计宝

云峰老师2024-12-09 23:15

会计上处理是:借:营业外支出 dai:应收账款 税务上处理,汇算清缴纳税调增。

2024-12-09 23:18匿名提问

好的,谢谢老师
会计宝
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云峰老师2024-12-09 23:19

不客气,祝同学学习工作顺利
云峰老师

云峰老师2024-12-09 23:20

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