到了年末,递延所得税是必须提的吗

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2025/1/17 14:24:25

到了年末,递延所得税是必须提的吗

你好,不是的

这种科目一般只有大型企业可能用到

基本中小企业都没这么做

我们有应收坏账,每季度都在提,但是为什么应收坏账准备,是算递延所得税资产呢,是借递延所得税资产,dai所得税费用-递延所得税费用

应收账款坏账准备确认递延所得税资产,原因如下: - 会计与税法规定差异:会计上,企业依谨慎性原则,据应收账款预期信用损失计提坏账准备,冲减当期利润。税法遵循确定性原则,仅在坏账实际发生时,才允许在计算应纳税所得额时扣除。这就使应收账款账面价值因坏账准备计提而低于计税基础,产生可抵扣暂时性差异。 - 未来抵税影响:可抵扣暂时性差异预计未来能带来经济利益流入减少应税所得额。当坏账实际发生,会计处理不再额外冲减利润,但税法允许扣除,减少未来纳税义务,相当于未来可少缴税,符合资产定义,因此确认为递延所得税资产。

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2025-01-17 14:24匿名提问

到了年末,递延所得税是必须提的吗
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哈哈老师2025-01-17 14:42

你好,不是的
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哈哈老师2025-01-17 14:42

这种科目一般只有大型企业可能用到
会计宝

哈哈老师2025-01-17 14:42

基本中小企业都没这么做

2025-01-17 14:47匿名提问

我们有应收坏账,每季度都在提,但是为什么应收坏账准备,是算递延所得税资产呢,是借递延所得税资产,dai所得税费用-递延所得税费用
会计宝
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哈哈老师2025-01-17 15:13

应收账款坏账准备确认递延所得税资产,原因如下: - 会计与税法规定差异:会计上,企业依谨慎性原则,据应收账款预期信用损失计提坏账准备,冲减当期利润。税法遵循确定性原则,仅在坏账实际发生时,才允许在计算应纳税所得额时扣除。这就使应收账款账面价值因坏账准备计提而低于计税基础,产生可抵扣暂时性差异。 - 未来抵税影响:可抵扣暂时性差异预计未来能带来经济利益流入减少应税所得额。当坏账实际发生,会计处理不再额外冲减利润,但税法允许扣除,减少未来纳税义务,相当于未来可少缴税,符合资产定义,因此确认为递延所得税资产。
哈哈老师

哈哈老师2025-01-17 15:14

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