2025/3/15 14:58:23
事务所在第四季度变更合伙人,年度汇算清缴时B表的数据应该怎么填写
以下是事务所在第四季度变更合伙人后,年度汇算清缴时B表数据的填写方法:
表头项目
- 税款所属期:填写纳税人取得生产经营所得所应纳个人所得税款的所属期间,一般为2024年1月1日至2024年12月31日。
表内信息栏
- 投资者信息栏:填写变更后的合伙人相关信息,包括姓名、身份证件类型、身份证件号码、国籍(地区)、纳税人识别号等。
- 被投资单位信息栏:填写事务所的相关信息,如名称、纳税人识别号、类型等。
表内各行的填写
- 收入总额:填写事务所全年从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。
- 成本费用:填写全年实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。
- 纳税调整增加额:如果有超过规定标准的扣除项目金额,或者有不允许扣除但已扣除的项目金额,应在此栏填写调增的应纳税所得额。
- 纳税调整减少额:填写已计入收入总额或未列入成本费用,但应在税前予以减除的项目金额。
- 弥补以前年度亏损:填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
- 合伙企业合伙人分配比例:按照合伙协议约定的比例填写;合伙协议未约定或不明确的,按合伙人协商决定的比例填写;协商不成的,按合伙人实缴出资比例填写;无法确定出资比例的,按合伙人平均分配。
- 允许扣除的其他费用:填写按照法律法规规定可以税前扣除的其他费用。
- 投资者减除费用:填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用。
- 应纳税所得额:根据相关行次计算填写。对于合伙企业合伙人,计算公式为:应纳税所得额=(纳税调整后所得-弥补以前年度亏损)×合伙企业合伙人分配比例-允许扣除的其他费用-投资者减除费用。
- 税率和速算扣除数:按照税法规定,根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数。
- 应纳税额:根据应纳税所得额、税率和速算扣除数计算填写。
- 减免税额:填写符合税法规定可以减免的税额。
- 实际应纳税额:应纳税额减去减免税额后的金额。
- 已预缴税额:填写本年度在月(季)度申报中累计已预缴的个人所得税。
- 应补(退)税额:实际应纳税额减去已预缴税额后的金额,正数为应补税额,负数为应退税额。
涉及变更的合伙人不是应该只写当期的收入吗?
就是当期收入多少就填多少
然后变更前后的两人的收入加起来是全年的收入
变更前的填写到变更前的收入
那变更后的这个合伙人他的纳税调整后所得是正数,但是事务所这一年是亏损的,这个合伙人他需要缴税吗?
这个正数就需要交税
但其他合伙人的都是负数
负数就不需要缴纳
变更后的这个合伙人是正数,她自己需要缴税?
但是我去税务大厅报送报表的时候,窗口办理的老师也没提醒我说要缴税
这个缴税的信息我可以从哪里查到呢
如果没让你交税的话就不需要交税。
我很懵啊
这种就是按照税务的要求,税务没让交税就不让交税
不会在以后的时候说我们没有缴税然后有滞纳金吧
应该不会的,有税当时就让交了
如果缴税的话 合伙人自己能查到吗
她自己应该是查询不到
我上个周去大厅报送的报表,然后今天上午在整理复印件的时候突然发现了这个问题,有点儿慌
我之前没有接触过事务所的这种,然后当时在大厅报送完报表就跟我说可以了,也没有说需要缴税什么的
😂我就很懵啊,我怕以后税务局找我们说缴税,或者是有什么滞纳金之类的
这种情况下次你可以提前录音,问下税务,但是一般都是有税就让你缴纳了
好的 谢谢老师
那这种情况,我有没有什么办法可以查到底有没有税需要缴?
一般来说就是你去大厅交报表的时候,他如果说需要交税的话,就会当时跟你说的
对
嗯
补充,原合伙人的汇算清缴数据根据变更前的利润表填报。