我司的房产在投资性房地产科目中,折旧的科目是管理费用折旧及摊销科目,在申报企业所得税时,累计折旧的金额可以填到期间费用明细表的办公费中吗

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2025/4/6 9:47:25

我司的房产在投资性房地产科目中,折旧的科目是管理费用折旧及摊销科目,在申报企业所得税时,累计折旧的金额可以填到期间费用明细表的办公费中吗

在申报企业所得税时,投资性房地产的累计折旧金额不可以填到期间费用明细表的办公费中。 投资性房地产的折旧应在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)中填报。企业应根据会计核算的投资性房地产的原值、本年折旧、累计折旧等信息,将相关数据准确填入该表对应的行次和列次,以反映资产折旧的会计处理、税收处理及纳税调整情况。而期间费用明细表(A104000)中的办公费,主要用于填报企业在日常办公过程中发生的各项费用,如办公用品购置、办公场地租赁、水电费等与办公直接相关的费用,投资性房地产折旧不属于办公费的核算范畴。 如果将投资性房地产折旧错误填入办公费,会导致申报数据不准确,可能影响企业应纳税所得额的计算,进而引发税务风险。

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2025-04-06 09:47匿名提问

我司的房产在投资性房地产科目中,折旧的科目是管理费用折旧及摊销科目,在申报企业所得税时,累计折旧的金额可以填到期间费用明细表的办公费中吗
会计宝
会计宝

木言2025-04-06 10:30

在申报企业所得税时,投资性房地产的累计折旧金额不可以填到期间费用明细表的办公费中。 投资性房地产的折旧应在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)中填报。企业应根据会计核算的投资性房地产的原值、本年折旧、累计折旧等信息,将相关数据准确填入该表对应的行次和列次,以反映资产折旧的会计处理、税收处理及纳税调整情况。而期间费用明细表(A104000)中的办公费,主要用于填报企业在日常办公过程中发生的各项费用,如办公用品购置、办公场地租赁、水电费等与办公直接相关的费用,投资性房地产折旧不属于办公费的核算范畴。 如果将投资性房地产折旧错误填入办公费,会导致申报数据不准确,可能影响企业应纳税所得额的计算,进而引发税务风险。
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木言

木言2025-04-06 10:31

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