老师，我想咨询一个问题，就是我现在1月份发工资发的是2020年12月的工资，那我是不是扣除的社保及公积金的个人部分的金额应该是2020年12月的

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2021/3/26 16:43:00

对，是的

那我做发放工资凭证的时候，其他应付款-社保/公积金的金额，也是写2020年12月的金额

对，是的，也是12月的数

可是，我2020年12月的社保已经在2020年12月缴纳过了，在1月份做的话，怎么冲其他应付款-社保/公积金的金额呢

12月缴纳12月的社保，12月的账务处理：借:管理费用-五险一金 dai：应付职工薪酬-五险一金（单位部分）缴纳的时候借：应付职工薪酬-五险一金（单位部分）其他应收款-个人部分（公司先行垫付） dai：银行存款

1月发工资的时候借：应付职工薪酬-工资 dai：其他应收款-个人部分 dai：银行存款

可是我们12月的工资是在1月发放

老师，你现在做的这个凭证只冲了其他应收款-个人部分12月的数字，对吗

那现在是发放工资的时候，不用其他应付款，而改用其他应收款了，是吗

对

之前老师你给我说的是缴纳社保用其他应付款

你这个是社保先扣工资后发，是公司代垫的就是其他应收款

好

嗯

老师，我们之前的财务人员把社保个人部分已经做到其他应付款了，怎么调整啊

抱歉啊，这两天有事来着

您可以把之前的冲销了按照我之前发的做

没关系，但是已经都跨年了

跨年也没事，又不涉及到损益

那我在2021年做调整凭证可以吗

可以

老师，我们现在确认的收入，都没开票，这样可以吗

老师，补缴前一年度的税金怎么入账

可以，做无票收入

借:以前年度损益调整 dai:应交税费借:利润分配-未分配利润 dai:以前年度损益调整

老师，是不是资产负债表里的会计科目如果账务处理做错了，跨年度的话，都可以直接冲红前一年度的凭证，重新做一个对的

对，资产负债表不涉及损益可以直接修改

好

嗯

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2021-03-26 16:4382686649

老师，我想咨询一个问题，就是我现在1月份发工资发的是2020年12月的工资，那我是不是扣除的社保及公积金的个人部分的金额应该是2020年12月的

哈哈老师2021-03-26 16:46

对，是的

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2021-03-26 16:5082686649

那我做发放工资凭证的时候，其他应付款-社保/公积金的金额，也是写2020年12月的金额

哈哈老师2021-03-26 17:02

对，是的，也是12月的数

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