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你好，老师，19年做的项目，20年收款到账，这个在计算利润时，属不属于20年的收入

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2021/3/27 15:20:38

你好，老师，19年做的项目，20年收款到账，这个在计算利润时，属不属于20年的收入

19年确认收入没有？

没有到账，所以就票没有开，没有确认收入，老师

老师

现在有两个处理方案

1、正规的处理方案：纳税义务发生在2019年的话，那么这个收入应该记到2019年，需要调账，更正增值税、企业所得税申报等，还可能涉及到滞纳金和处罚

如果是纳税义务发生在2020年的话，那你2020年开票确认收入，属于2020年的收入

我们都是款项到账才开票的，老师，

但是税法不是你们这样规定的

我只是提示你没有按照纳税义务时间确认收入存在风险，特别是时间久没有确认的

纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

这个是增值税的纳税义务

所得税纳税义务：如果是安装费，则根据安装完工进度确认收入。如果安装工作为商品销售附带条件的，则安装费应在确认商品销售实现时确认收入。

这些是政策上的规定

但是实际工作中很多中小公司都是按照开票确认收入，什么时候开票就确认到哪一年，但是所得税方面存在一定的风险

好的，老师，知道了

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李伟老师中级会计师,税务师,财务经理答疑老师
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2021-03-27 14:5265186606

你好，老师，19年做的项目，20年收款到账，这个在计算利润时，属不属于20年的收入
会计宝
会计宝

归老师2021-03-27 14:54

19年确认收入没有？
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2021-03-27 14:5965186606

没有到账，所以就票没有开，没有确认收入，老师
会计宝

2021-03-27 15:1465186606

老师
会计宝
会计宝

李伟老师2021-03-27 15:21

现在有两个处理方案
会计宝

李伟老师2021-03-27 15:22

1、正规的处理方案：纳税义务发生在2019年的话，那么这个收入应该记到2019年，需要调账，更正增值税、企业所得税申报等，还可能涉及到滞纳金和处罚
会计宝

李伟老师2021-03-27 15:23

如果是纳税义务发生在2020年的话，那你2020年开票确认收入，属于2020年的收入

2021-03-27 15:2765186606

我们都是款项到账才开票的，老师，
会计宝
会计宝

李伟老师2021-03-27 15:29

但是税法不是你们这样规定的
会计宝

李伟老师2021-03-27 15:30

我只是提示你没有按照纳税义务时间确认收入存在风险，特别是时间久没有确认的
会计宝

李伟老师2021-03-27 15:33

纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
会计宝

李伟老师2021-03-27 15:33

这个是增值税的纳税义务
会计宝

李伟老师2021-03-27 15:34

所得税纳税义务：如果是安装费，则根据安装完工进度确认收入。如果安装工作为商品销售附带条件的，则安装费应在确认商品销售实现时确认收入。
会计宝

李伟老师2021-03-27 15:35

这些是政策上的规定
会计宝

李伟老师2021-03-27 15:36

但是实际工作中很多中小公司都是按照开票确认收入，什么时候开票就确认到哪一年，但是所得税方面存在一定的风险

2021-03-27 15:4565186606

好的，老师，知道了
会计宝
李伟老师

李伟老师2021-03-27 15:46

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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