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2019年公司应客户要求，先开具了销售发票，但没发货也没收到货款，收入当年没确认，20年确认的，税管员问19年报增值税的不含税收入额与企业所得税汇算清缴申报数据收入为0，不符怎么处理这个问题？

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2020/10/16 14:29:04

2019年公司应客户要求，先开具了销售发票，但没发货也没收到货款，收入当年没确认，20年确认的，税管员问19年报增值税的不含税收入额与企业所得税汇算清缴申报数据收入为0，不符怎么处理这个问题？

19年开具销售发票当期缴纳增值税了，是吗？

是的，19年12月底开具的发票，1月报的税

所得税汇算不含这份发票？

12月份开具的这份发票当期没有入帐吗?

主营业务收入没确认

只是确认了应交税费

这份发票按期缴纳税款了，但这份发票当期没有入帐，是这样吗？

在申报增值税时把收入与税款都填报了，但在企业所得税汇算时收入里不含，是吧

就是说在2019年度企业所得税汇算清缴时少算了这一笔收入，造成增值税不含税收入与汇算时申报的数据收入有差异

正规操作是重新修改年报，补缴税款及滞纳金

不是少算，就是记账这笔销售只记了：借：应收，dai：应交税费-销项，没有确认主营收入，利润表里当年没有收入，公司19年新成立的，从12月份开始有的账，

从开票的那个时间就要确认收入了

没发货物品所有权也没有转移，怎么就要确认收入了？

但是你开票了，税局确认企业收入就以开具发票为依据

税管员问的可能就是这个

可是现在这个客户的货还没发，联系这个客户他们还要涉及把之前的票开红字，说要按现在的市场价重新定价

这份发票是专票还是普票？

专票

对方认证没有？

专票开具之后对方可以抵扣进项税额的

高老师撤回了一条信息

开具方肯定要确认收入的

对方认证了

但是现在因为没发货，市场价也变动了，客户就提出要重新定价，不按之前合同价采购了

是19年12月份认证的？

所以这个票还会涉及开红字重开

是的，19年客户认证了，他们着急要票肯定是缺少进项票

是的

就是这样

那这个票20年3月复工时候确认了收入，怎么办

红冲

2019年：1.更正企业所得税年度申报 2.补交税款

今年如果供应商重签合同：开红字发票冲219年12月的

高老师撤回了一条信息

这是正规操作，你也可以与税管员沟通怎样更方便

亲，问题已经回复完了，麻烦给个好评，如果身边有朋友需要解决会计工作问题，可以推荐一下，谢谢！

老师，红字发票，收入不是只能冲当月的吗

是的

是正数发票少？

那您这个我没明白

就算开红字发票，公司还要先补交税款？

补交的税款是2019年度的企业所得税

开红字发票冲2019年12月开的那份发票

高老师撤回了一条信息

开具红字专用发票需要对应以前开具的发票，这样能明白吧

能

我就是没绕明白，公司其实这笔销售冰没有真正产生收入，可是也要确认收入，就因为开了发票？

是的，因为开了发票，还是专用发票，对方还认证进项了，税务机关是以票定税，只要开票就要确认收入

那我现在要做的就是补一个19年的收入分录？冲红之前在20年3月确认的收入？

去年的凭证怎么补啊，都这么久了

更正19年的企业所得税申报及年报，补交税款

红冲20年3月确认收入的凭证

这份凭证补到今年 借：应收帐款 dai：应交税金-应交增值税-销项税额 以前年度损益调整

借：以前年度损益调整 dai：利润分配--未分配利润

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2020-10-16 14:29🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

2019年公司应客户要求，先开具了销售发票，但没发货也没收到货款，收入当年没确认，20年确认的，税管员问19年报增值税的不含税收入额与企业所得税汇算清缴申报数据收入为0，不符怎么处理这个问题？
会计宝
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高老师2020-10-16 14:32

19年开具销售发票当期缴纳增值税了，是吗？
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2020-10-16 14:33🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

是的，19年12月底开具的发票，1月报的税
会计宝
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高老师2020-10-16 14:34

所得税汇算不含这份发票？
会计宝

高老师2020-10-16 14:35

12月份开具的这份发票当期没有入帐吗?

2020-10-16 14:36🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

主营业务收入没确认
会计宝

2020-10-16 14:36🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

只是确认了应交税费
会计宝
会计宝

高老师2020-10-16 14:39

这份发票按期缴纳税款了，但这份发票当期没有入帐，是这样吗？
会计宝

高老师2020-10-16 14:41

在申报增值税时把收入与税款都填报了，但在企业所得税汇算时收入里不含，是吧
会计宝

高老师2020-10-16 14:45

就是说在2019年度企业所得税汇算清缴时少算了这一笔收入，造成增值税不含税收入与汇算时申报的数据收入有差异
会计宝

高老师2020-10-16 14:48

正规操作是重新修改年报，补缴税款及滞纳金

2020-10-16 14:50🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

不是少算，就是记账这笔销售只记了：借：应收，dai：应交税费-销项，没有确认主营收入，利润表里当年没有收入，公司19年新成立的，从12月份开始有的账，
会计宝
会计宝

高老师2020-10-16 14:50

从开票的那个时间就要确认收入了

2020-10-16 14:51🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

没发货物品所有权也没有转移，怎么就要确认收入了？
会计宝
会计宝

高老师2020-10-16 14:52

但是你开票了，税局确认企业收入就以开具发票为依据
会计宝

高老师2020-10-16 14:52

税管员问的可能就是这个

2020-10-16 14:53🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

可是现在这个客户的货还没发，联系这个客户他们还要涉及把之前的票开红字，说要按现在的市场价重新定价
会计宝
会计宝

高老师2020-10-16 14:54

这份发票是专票还是普票？

2020-10-16 14:54🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

专票
会计宝
会计宝

高老师2020-10-16 14:56

对方认证没有？
会计宝

高老师2020-10-16 14:57

专票开具之后对方可以抵扣进项税额的
会计宝

高老师2020-10-16 14:58

开具方肯定要确认收入的

2020-10-16 15:00🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

对方认证了
会计宝

2020-10-16 15:01🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

但是现在因为没发货，市场价也变动了，客户就提出要重新定价，不按之前合同价采购了
会计宝
会计宝

高老师2020-10-16 15:01

是19年12月份认证的？

2020-10-16 15:02🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

所以这个票还会涉及开红字重开
会计宝

2020-10-16 15:02🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

是的，19年客户认证了，他们着急要票肯定是缺少进项票
会计宝
会计宝

高老师2020-10-16 15:02

是的
会计宝

高老师2020-10-16 15:03

就是这样

2020-10-16 15:03🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

那这个票20年3月复工时候确认了收入，怎么办
会计宝
会计宝

高老师2020-10-16 15:04

红冲
会计宝

高老师2020-10-16 15:07

2019年：1.更正企业所得税年度申报 2.补交税款
会计宝

高老师2020-10-16 15:09

今年如果供应商重签合同：开红字发票冲219年12月的
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高老师2020-10-16 15:11

这是正规操作，你也可以与税管员沟通怎样更方便
会计宝

高老师2020-10-16 15:14

亲，问题已经回复完了，麻烦给个好评，如果身边有朋友需要解决会计工作问题，可以推荐一下，谢谢！

2020-10-16 15:23🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

老师，红字发票，收入不是只能冲当月的吗
会计宝
会计宝

高老师2020-10-16 15:24

是的
会计宝

高老师2020-10-16 15:25

是正数发票少？

2020-10-16 15:51🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

会计宝
会计宝

2020-10-16 15:28🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

那您这个我没明白
会计宝

2020-10-16 15:28🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

就算开红字发票，公司还要先补交税款？
会计宝
会计宝

高老师2020-10-16 15:29

补交的税款是2019年度的企业所得税
会计宝

高老师2020-10-16 15:32

开红字发票冲2019年12月开的那份发票
会计宝

高老师2020-10-16 15:35

开具红字专用发票需要对应以前开具的发票，这样能明白吧

2020-10-16 15:39🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

能
会计宝

2020-10-16 15:40🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

我就是没绕明白，公司其实这笔销售冰没有真正产生收入，可是也要确认收入，就因为开了发票？
会计宝
会计宝

高老师2020-10-16 15:42

是的，因为开了发票，还是专用发票，对方还认证进项了，税务机关是以票定税，只要开票就要确认收入

2020-10-16 15:45🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

那我现在要做的就是补一个19年的收入分录？冲红之前在20年3月确认的收入？
会计宝

2020-10-16 15:45🍥Rosa'T🍥🍭🍭🎊

去年的凭证怎么补啊，都这么久了
会计宝
会计宝

高老师2020-10-16 15:46

更正19年的企业所得税申报及年报，补交税款
会计宝

高老师2020-10-16 15:47

红冲20年3月确认收入的凭证
会计宝

高老师2020-10-16 15:53

这份凭证补到今年 借：应收帐款 dai：应交税金-应交增值税-销项税额 以前年度损益调整
会计宝

高老师2020-10-16 15:54

借：以前年度损益调整 dai：利润分配--未分配利润
会计宝

高老师2020-10-16 15:57

亲，问题已经回复完了，我们老师都是单个问题单独解决的，如果有新问题，请重新提问
高老师

高老师2020-10-16 15:58

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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