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外购商品对外捐赠。购进的商品是100元，我按照市价150元进行捐赠，并获得150元的捐赠凭证，可以企业所得税税前扣除。那么增值税怎么处理？从购进到捐赠的分录怎么做啊？增值税申报怎么申报？

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2020/11/12 10:04:51

外购商品对外捐赠。购进的商品是100元，我按照市价150元进行捐赠，并获得150元的捐赠凭证，可以企业所得税税前扣除。那么增值税怎么处理？从购进到捐赠的分录怎么做啊？增值税申报怎么申报？

所得税按照会计利润12%限额扣除

增值税视同销售

可是我没有收入啊，申报未开票收入时候，需要填入不含税价，填了就跟报表的收入不一样了啊

账务，购进，借库存，进项，dai银行，捐赠，借营业外支出，dai库存，销项，结转进转出，借营业外支出，dai进转出

那不就是即不能进项抵扣，又要缴销项？

我捐赠又没有收入，申报增值税的话，就要跟报表的收入一致哦

你是属于公益性捐赠吗？

对的

所得税当年限额扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除

申报问题我给您捋一捋，您稍等一下

不是所得税，是增值税

补充说明一下，增值税视同销售，外购的进项可以抵扣

你们是属于扶贫物资捐赠吗？

财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第55号　　为支持脱贫攻坚，现就扶贫货物捐赠免征增值税政策公告如下：　　一、自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。　　“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。　　二、在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫货物捐赠，可追溯执行上述增值税政策。　　三、在本公告发布之前已征收入库的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。已向购买方开具增值税专用发票的，应将专用发票追回后方可办理免税。无法追回专用发票的，不予免税。　　四、各地扶贫办公室与税务部门要加强沟通，明确当地“

我的问题是，会计上不做确认收入，但是申报增值税的时候需要填不含税价格（收入），那么不就是跟报表不一致了吗？要怎么处理

不做处理，这个是税会差异

增值税在无票收入栏次填不含税收入

所得税，汇算清缴的时候填报表就可以

增值税纳税申报表的销售收入，与报表的不一致，税局会查吗？

税会差异，查到了，可以解释的，只要业务真实，就不怕检验呢

好的

谢谢

视同销售如实纳税，税局不得查

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2020-11-12 10:04Winny LIANG

外购商品对外捐赠。购进的商品是100元，我按照市价150元进行捐赠，并获得150元的捐赠凭证，可以企业所得税税前扣除。那么增值税怎么处理？从购进到捐赠的分录怎么做啊？增值税申报怎么申报？

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Annina老师2020-11-12 10:15

所得税按照会计利润12%限额扣除

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Annina老师2020-11-12 10:15

增值税视同销售

2020-11-12 10:17Winny LIANG

可是我没有收入啊，申报未开票收入时候，需要填入不含税价，填了就跟报表的收入不一样了啊

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Annina老师2020-11-12 10:37

财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第55号　　为支持脱贫攻坚，现就扶贫货物捐赠免征增值税政策公告如下：　　一、自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。　　“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。　　二、在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫货物捐赠，可追溯执行上述增值税政策。　　三、在本公告发布之前已征收入库的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。已向购买方开具增值税专用发票的，应将专用发票追回后方可办理免税。无法追回专用发票的，不予免税。　　四、各地扶贫办公室与税务部门要加强沟通，明确当地“

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