小规模附加税减免还需要计提吗？

原标题：老师您好！小规模的附加税是减半征收，但是申报表那里的教育附加两项都是减免的，这种情况做计提附加税分录的时候要做教育附加这两项吗？还是单单做城建税就可以了？

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2021/6/2 10:16:01

老师您好！小规模的附加税是减半征收，但是申报表那里的教育附加两项都是减免的，这种情况做计提附加税分录的时候要做教育附加这两项吗？还是单单做城建税就可以了？

减免了就不需要再计提了只需要计提城建税就行

直接按照14.07计提就行

那减免的两项附加费要不要计入营业外收入？

不需要

像小规模45万以下的应交税费增值税是免征的，这个要不要计提附加税以及转到营业外收入？

不需要，免征了就没必要计提附加税再转营业外收入了，这个不重复增加工作量了吗？也没必要

就将增值税转营业外收入就可以了是吗？

对，把免征的增值税转到营业外收入就行了

因为我们开有专票和普票，按月出账按季度申报，每月出账时该计提附加税吗？

你可以先计提专票部分是附加税，最后季度末再计提普票的附加税

我现在是月末不计提附加税，等季度末再计提，可以吗？

也可以，季度末一次计提也行

明白了，谢谢老师！

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2021-06-02 10:16匿名提问

哈哈老师2021-06-02 10:16

减免了就不需要再计提了只需要计提城建税就行

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2021-06-02 10:22匿名提问

哈哈老师2021-06-02 10:19

直接按照14.07计提就行

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