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补计提以前年度折旧怎么写会计分录

原标题：老师，要补提以前年度的累计折旧，没有以前年度损益调整这个科目，分录怎么写啊

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2021/8/14 11:17:50

老师，要补提以前年度的累计折旧，没有以前年度损益调整这个科目，分录怎么写啊

你好

老师好

适用企业会计准则还是小企业会计制度？

小企业会计制度

补提到现在期间就可以

怎么写分录呢

借：管理费用/销售费用/制造费用 dai：累计折旧

摘要注明补提及补提期间

能计入利润分配-未分配利润里吗

如果适用企业会计准则可以

怎么做分录呢

借：以前年度损益调整 dai：累计折旧 借：利润分配-未分配利润 dai：以前年度损益调整

网上流传的小企业会计准则调账（提前是只调账不调税务的情况），说直接调整未分配利润就可以，不调整税务。这样做的后果是什么？举个例子：2020年利润是1000万，缴纳企业所得税250万。但是2021年发现有一笔400万的支出没有记账，按照网上流传的做法：借：利润分配-未分配利润 400万 dai：其他应付款 400万，这个时候2021年的账是没有问题，但是报表的未分配利润对不上，需要调整报表。还需要调整所得税申报表，如果不调整，那就无法税前扣除。

所以这样做，只调账，不调整申报表，就会导致多缴或者少缴税

但是如果是按照未来适用法，直接做账，虽然是影响了当年的账，但是哪怕你没有更正以前年度报表，最终也不会导致多缴或者少缴税（不合规，不查就没事，如果过后再查到，税局清楚问题的话，也不必再做调整）

所以，两条线：1、你要通过未分配利润调整，那需要调整财报、税务报表。2、通过直接增加或者红冲调整，这样简单省事，只要税局不说，就没有问题。

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2021-08-14 11:17闪耀的星

老师，要补提以前年度的累计折旧，没有以前年度损益调整这个科目，分录怎么写啊
会计宝
会计宝

高老师2021-08-14 11:21

你好
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2021-08-14 11:21闪耀的星

老师好
会计宝
会计宝

高老师2021-08-14 11:21

适用企业会计准则还是小企业会计制度？

2021-08-14 11:22闪耀的星

小企业会计制度
会计宝
会计宝

高老师2021-08-14 11:22

补提到现在期间就可以

2021-08-14 11:23闪耀的星

怎么写分录呢
会计宝
会计宝

高老师2021-08-14 11:24

借：管理费用/销售费用/制造费用 dai：累计折旧
会计宝

高老师2021-08-14 11:25

摘要注明补提及补提期间

2021-08-14 11:26闪耀的星

能计入利润分配-未分配利润里吗
会计宝
会计宝

高老师2021-08-14 11:27

如果适用企业会计准则可以

2021-08-14 11:28闪耀的星

怎么做分录呢
会计宝
会计宝

高老师2021-08-14 11:31

借：以前年度损益调整 dai：累计折旧 借：利润分配-未分配利润 dai：以前年度损益调整
会计宝

高老师2021-08-14 15:34

网上流传的小企业会计准则调账（提前是只调账不调税务的情况），说直接调整未分配利润就可以，不调整税务。这样做的后果是什么？举个例子：2020年利润是1000万，缴纳企业所得税250万。但是2021年发现有一笔400万的支出没有记账，按照网上流传的做法：借：利润分配-未分配利润 400万 dai：其他应付款 400万，这个时候2021年的账是没有问题，但是报表的未分配利润对不上，需要调整报表。还需要调整所得税申报表，如果不调整，那就无法税前扣除。
会计宝

高老师2021-08-14 15:35

所以这样做，只调账，不调整申报表，就会导致多缴或者少缴税
会计宝

高老师2021-08-14 15:35

但是如果是按照未来适用法，直接做账，虽然是影响了当年的账，但是哪怕你没有更正以前年度报表，最终也不会导致多缴或者少缴税（不合规，不查就没事，如果过后再查到，税局清楚问题的话，也不必再做调整）
会计宝

高老师2021-08-14 15:36

所以，两条线：1、你要通过未分配利润调整，那需要调整财报、税务报表。2、通过直接增加或者红冲调整，这样简单省事，只要税局不说，就没有问题。
高老师

高老师2021-08-14 15:37

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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