税务相关问答-第1411页-会计宝

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359名专家老师，3分钟快速回复，已有104733会计人，提问了185227 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

税务登记是有时间限制的吗？是不是没有经营，也没业务也要做零申报呢？#建筑工程#

您好！根据《中华人民共和国税收征管法》，第十五条企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。办理完税务登记后按照税局核定的税种及申报期限申报即可，如果之前没有经营，是不用补申报的。查看全部回复

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物业公司代收水费如何开水费发票？#物业#

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您好！可以按照简易计税3%开具发票根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）规定：“提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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您好，2020年的业务有折扣，我在21年开的发票上一同开销售折扣，备注里注明是20年销售折扣，可以么？#商业#

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您好！您可以开具红字发票即可根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定：“纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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非税收入中为什么缴款日期比开票日期早呢？#服务业#

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您好！这个是属于正常现象查看全部回复

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在电子税务局办理汇总纳税备案显示不允许办理，这个怎么处理？#建筑工程#

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您好,正常情况下是可以办理的，这个是属于系统问题，可以联系一下电子税务局软件客服进行解决。查看全部回复

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有没有文件是规定手撕发票有效期的呢？#建筑工程#

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您好！这个有效期主要看是否有出新版发票，如果出新版发票的话，旧版的就不能用了！根据《国家税务总局海南省税务局关于启用新的全国统一发票监制章的通告》（国家税务总局海南省税务局通告2018年第5号）第三条规定：“新旧版发票使用时间套印有海南省国家税务局发票监制章的旧版发票只能使用到2018年12月31日。从2019年1月1日起，一律使用新发票监制章印制的发票，从通告之日起到2018年12月31日止为新旧版发票使用过渡期。” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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拿了营业执照必须报税吗？没有收入也要报吗？#建筑工程#

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您好！凡是做了税务登记的，一般税局都会核定各税种及申报时间，这样就必须申报。例如：增值税核定的是按季度申报，那么每个季度结束后15日都要申报，不管是否有收入。个别地区，可以无税不申报，但是有条件限制，比如海南地区：根据《关于推行“无税不申报”的通告》（琼税通告〔2019〕19号）第一条规定：“适用纳税人范围推行‘无税不申报’的适用范围为无发票票种核定的单位纳税人，需符合以下三个条件：当期全部收入为零；未做发票票种核定，即已申请发票票种核定、领购发票的纳税人不适用；属于增值税小规模单位纳税人，包括国家机关、企事业单位、社会团体等，不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。前述适用范围内的纳税人发生纳税义务或申请发票票种核定时，应当按照规定办理申报纳税事宜。”、第二条规定：“适用税（费）种范围增值税和消费税及其附加税费、印花税、土地增值税、资源税、环境保护税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、文化事业建设费等15个税（费）种，企业所得税、个人所得税、房产税和土地使用税除外。”和第三条规定：“对于适用‘无税不申报’的纳税人，将相关税（费）种的纳税期限由按期改为按次。更改后，纳税人在未产生应税收入之前，不再办理相关税（费）种的零申报。…… （三）适用范围内的纳税人在申请发票票种核定或发生纳税义务办理纳税申报时，主管税务机关根据有关税收法律法规规定，将纳税人纳税期限由‘按次’修改为‘按季’或按月如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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独立董事从公司取得收入按照工资薪金还是劳务报酬计算个税 #建筑工程#

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您好！主要是看董事是否在公司任职，在公司任职的就是按照工资薪金，不在公司任职的按照劳务报酬根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）第二条规定：“（一）《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。（二）个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。……” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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个人代开的劳务费发票的完税证明是要留给企业吗 #建筑工程#

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您好！税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的凭证。可以留给企业。如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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个人出租非住房去税务代开专用发票，税务还代扣个税吗？ #其他行业#

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您好！有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。” 没有的扣缴义务人的由税局直接代扣根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）第二条规定：“下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。……”和第十二条规定：“……纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。” 如有哪里不清楚的可以继续追问，如果问题解决了，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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工资没有代扣代缴个税，能在企业所得税前扣除吗 #建筑工程#

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您好！不能！根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定：“关于合理工资薪金问题《实施条例》第三十四条所称的‘合理工资薪金’，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。” 根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十四条规定：“企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。” 如果您有哪里不清楚的可以继续追问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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签约三方协议，扣款账户需要是海南本地的账户吗？#建筑工程#

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您好！目前暂不支持公司使用在海南省外开立的银行账户签订银税三方（委托）划缴协议。只能使用本地的账户。如在海南省电子税务局申报成功后，涉及需要缴纳税款的，可通过“我要办税—税费申报及缴纳—税款缴纳”模块进行手动扣款，电子税务局支持“tips三方协议缴税”和“扫码缴税”（支持银联支付）两种扣款方式。无法使用三方协议扣款的纳税人，可使用银联在线支付进行缴税（费）。如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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企业一次可以领几个月的发票 #建筑工程#

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您好！这个需要看企业的纳税信用等级。根据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第71号）第一条规定：“纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。以上两类纳税人生产经营情况发生变化，需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照规定即时办理。” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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视同销售，增值税按照无票收入申报，导致利润表和增值税申报表收入不一致，怎么处理 #建筑工程#

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您好！外购货物用于市场销售，会计分录是：借：销售费用-宣传费 dai：库存商品，会计上并没有确认收入，但是增值税和所得税需要视同销售，所以会导致税会差异，这个是正常现象，不必单独处理！根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。” 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。” 根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）第二十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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退休人员还需要申报个税吗？#建筑工程#

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您好！需要申报个税！根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）的规定：“退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税。” 根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第九号）第二条规定：“下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。” 根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第二条规定：“扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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小规模印花税减半征收吗？都有哪些优惠政策呢 #建筑工程#

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您好！通用的有两个优惠政策，可以叠加使用。 1、根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定：“自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。” 2、提示：其他省份大部分也是按照50%减免！（具体以当地具体公告为准）根据《海南省财政厅国家税务总局海南省税务局关于增值税小规模纳税人按 50%幅度减征相关税费的通知》（琼财税〔2019〕109 号）规定：“……经省政府同意，对我省增值税小规模纳税人按 50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。……” 如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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向农民收购水果增值税是9%吗？#商业#

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您好！农业生产者销售的自产农产品免征增值税，农民可以给你们开具免税的普票；也可以向税局申请领用农产品收购发票，开具免税的普通发票。如果是农民成立的是一般纳税人公司，销售非自产的水果，开票是税率是9%。根据《海南省国家税务局关于收购农产品使用发票有关事项的公告》（海南省国家税务局公告2017年第7号）第一条规定：“纳税人向省内从事农业生产的个人收购其自产农产品，可以向主管税务机关申请领用农产品收购发票。” 根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第十五条规定：“下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品;……” 如属于向省内从事农业生产的个人收购其自产农产品，需开具农产品收购发票的，应开具免税的普通发票。如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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印花税到底是按月征收还是按季度征收？#建筑工程#

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您好！您可登录电子税务局，通过“我的信息——纳税人信息——税（费）种认定信息”模块查看主管税务机关核定的印花税税种信息。如果是核定的按次征收的，那么需要在发生纳税义务的时候进行申报。如果是按季度或月征收的，应该应当于季度或月终了之日起十五日内申报并缴纳税款。如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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向农民收购农产品税率是多少？怎么开票 #餐饮酒店#

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您好！农业生产者销售的自产农产品免征增值税，农民可以给你们开具免税的普票；也可以向税局申请领用农产品收购发票，开具免税的普通发票根据《海南省国家税务局关于收购农产品使用发票有关事项的公告》（海南省国家税务局公告2017年第7号）第一条规定：“纳税人向省内从事农业生产的个人收购其自产农产品，可以向主管税务机关申请领用农产品收购发票。” 根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第十五条规定：“下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品;……” 如属于向省内从事农业生产的个人收购其自产农产品，需开具农产品收购发票的，应开具免税的普通发票。如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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小规模转一般纳税人需要什么资料 #建筑工程#

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您好！需要准备的资料如下： 1.《增值税一般纳税人登记表》2份； 2. 加载统一社会信用代码的营业执照原件1份（查验后退回）。如果您有哪里不清楚的可以继续提问，如果您的问题已经解决，麻烦亲给个五星好评哦！查看全部回复

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