高新企业税务相关问答-第4页-会计宝

直接问每个问题，2个老师，一答一审，确保准确

359名专家老师，3分钟快速回复，已有104547会计人，提问了185091 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

老师，有张专票是2019年8月的，没有做到账上去，但是19年8月已经认证了这张票抵扣掉了，税也交了，往来现在不平，我们是小企业会计准则，可以直接计入当期损益吗？#高新企业#

小企业会计准则采用未来适用法不用追溯调整 2023年7月发现会计上做在2023年你可以直接做在7月的损益但是税务上（见下文）是需要更正2019年的汇算清缴纳同时这笔计入2023年的损益支出需要在2024年做2023年汇算清缴的时候调增。以上是正规做法或者你直接放弃回到2023年扣除也可以根据国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定：第十七条除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相关支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。查看全部回复

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不交印花税的明细 #高新企业#

答疑老师：patience

借款合同借款金额的万分之零点五(指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同) 融资租赁合同租金的万分之零点五买卖合同价款的万分之三（指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同））承揽合同报酬的万分之三建设工程合同价款的万分之三运输合同运输费用的万分之三（指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同））技术合同价款、报酬或者使用费的万分之三租赁合同租金的千分之一保管合同保管费的千分之一仓储合同仓储费的千分之一财产保险合同保险费的千分之一（不包括再保险合同）二、产权转移书据（转让包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割）土地使用权出让书据价款的万分之五土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移) 价款的万分之五股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的) 价款的万分之五商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据价款的万分之三三、营业账簿实收资本(股本)、资本公积合计金额的万分之二点五四、证券交易成交金额的千分之一查看全部回复

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服务类的合同，项目内容规划编制和配比分析交印花税么？这类服务合同怎么区分交还是不交印花税？#高新企业#

答疑老师：patience

关于技术咨询合同的征税范围问题技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括:1.有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目;2.促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目;3.其他专业项目。对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。查看全部回复

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交通票据的计提方法 #高新企业#

答疑老师：李伟老师

计提什么查看全部回复

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最近需要出口一票高价货物走联邦快递到美国，美国客户已经预付了货款➕运费，PO上货物和运费被单列出来了，报关单用CFR还是FOB？#高新企业#

答疑老师：火柴老师

1、包含的费用不同：FOB报价包含成本+运费，CIF报价包含成本+运费+保险，CFR报价包含成本+运费； 2、适用的运输方式不同：FOB和CIF只能是海运，CFR可以是任何运输方式； 3、风险转移对象不同：FOB和CIF越过船舷后由买方承担一切风险，CFR风险转移是货交承运人查看全部回复

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河北省内专利实缴出资能否免交增值税？个税能否递延缴纳？#高新企业#

答疑老师：patience

你好，是个人股东出资么查看全部回复

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企业有业务招待费，就要填写纳税调整表吗 #高新企业#

答疑老师：王苗苗老师

是的查看全部回复

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我们与客户签订合同的主体是对方总公司，但是对方要求开给他们的发票抬头写四个分公司的，这样可以么，或者怎样可以不耽误合作又能避免税务风险？#高新企业#

答疑老师：安叔老师

可以要求总公司出具一份证明，证明四个分公司是总公司旗下的公司，一些业务可以由分公司处理查看全部回复

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一百多万的成本发票因对方公司注销，现无法开回，能否税前扣除？如果可以扣除，要不要去税务进行审批备案？#高新企业#

答疑老师：杨老师

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条的规定：企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；（二）相关业务活动的合同或者协议；（三）采用非现金方式支付的付款凭证；（四）货物运输的证明资料；（五）货物入库、出库内部凭证；（六）企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。查看全部回复

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老师你好，我单位有20万成本是关联企业的，在填报年度关联交易财务状况分析表中可以直接在营业成本这一栏填写20万吗？划分标准说明怎么填？#高新企业#

答疑老师：andy老师

企业应当据实具体说明财务数据的划分标准，参考以下标准进行划分：营业收入按照具体的销售客户进行划分填报，营业成本按照实际账载成本进行划分填报，营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用按照“费用功能法”原则（如果某项费用是因为从事境外关联业务而实际发生的就直接划分到境外关联费用），对无法按“功能”准确划分的按销售成本的比例进行划分。查看全部回复

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那请问软件开发企业在苹果商店上架的产品收取的会员费被苹果平台收取30%的佣金，但是苹果平台不给开发票，这应该怎么进行账务和税务处理呢？#高新企业#

答疑老师：patience

支付平台的佣金计入销售费用-佣金查看全部回复

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房产税税源清查需要审核才能申报？从租按月申报的如果5年合同总收入是不是5年收入？申报租金收入是月收入还是其他期间？#高新企业#

答疑老师：Summer

是的，需要审核通过。从租收入是五年收入。申报租金一般是月收入，可能不同地区有区别，建议您再跟当地税务局核实下。查看全部回复

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科目余额表进项税额与勾选认证不一致 #高新企业#

答疑老师：秦枫老师

你可根据发票金额录的凭证正常根据发票录入的不会不一致查看全部回复

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怎么看别的高新技术企业减免了多少税？ #高新企业#

答疑老师：王苗苗老师

别的？是别的公司还是什么查看全部回复

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请问老师软件增值税即征即退中的进项税怎么填表？（坐标陕西）#高新企业#

答疑老师：清岚

你的一张图已经说得很详细了查看全部回复

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企业会计准则有一笔19年的公司部分社保忘记计提了，金额不是很大，只有1000多，可以不用以前年度损益，计入今年的管理费用核算吗？#高新企业#

答疑老师：patience

在的查看全部回复

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冲红2022年度4月份的发票，显示以下，如图所示 #高新企业#

答疑老师：秦枫老师

同学你好普票专票电子的还是纸质的查看全部回复

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老板有AB两家公司，A给B开发票，但是A可能过段时间就注销了，可以开吗 #高新企业#

答疑老师：杨老师

可以开，正常纳税就可以查看全部回复

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老师，我想请问下，公司的项目是现金垫资类的，而且有部分资金又是需要付给合同方的个人，但这部分资金没有票能证实，现在可以怎么做，能找到一些票？找劳务公司能解决票的问题吗？#高新企业#

答疑老师：杨老师

支付单据?合同也是原始证明资料，但是没有发票的话所得税不能税前扣除，汇算清缴的时候要调整查看全部回复

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老师，请问一下，我这个利润表去年里有投资收益和公允价值变动损益，这个我在所得税汇算清缴的时候应该怎么调啊？还有研发费用后来都费用化了。这个应该怎么调呢？#高新企业#

答疑老师：patience

研发费用后来都费用化，可以加计扣除，填报研发费用加计扣除优惠明细表查看全部回复

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