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老师，请问新收入准则下，预收账款改为合同负债，增值税如何处理，需要在确认合同负债时确认待转销吗，还是转入营业收入时直接确认销项税呢

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2021/9/27 10:55:35

老师，请问新收入准则下，预收账款改为合同负债，增值税如何处理，需要在确认合同负债时确认待转销吗，还是转入营业收入时直接确认销项税呢

1、实际发生合同成本 借：合同履约成本-工程施工 dai：原材料等 2、按完工进度确认当期合同收入并结转成本 借：合同结算-收入结转 dai：主营业务收入 应交税费-待转销 借：主营业务成本 dai：合同履约成本-工程施工 3、结算合同价款 借：应收账款 应交税费-待转销项 dai：合同结算-价款结算 应交税费-销项税 4、收到工程款时 借：银行存款 dai：应收账款

老师，我们是销售货物收到的预收款

销售碎石

我这边看到您是建筑业，以为您是施工企业。如果您是销售玉石，直接做借：银行存款，dai：合同负债 应交税费-待转销 ，确认收入时：借：合同负债 应交税费-待转销，dai：主营业务收入 应交税费-销项税

那老师能不能不确认待转销，直接合同负债转收入的时候确认销项税呢

这样处理也可以，看贵司的核算要求

好的，谢谢老师啦

不客气，祝您生活愉快！

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Afei老师财务经理,中级会计职称,集团合并报表分析答疑老师
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2021-09-27 10:55不是啊

老师，请问新收入准则下，预收账款改为合同负债，增值税如何处理，需要在确认合同负债时确认待转销吗，还是转入营业收入时直接确认销项税呢
会计宝
会计宝

Afei老师2021-09-27 11:16

1、实际发生合同成本 借：合同履约成本-工程施工 dai：原材料等 2、按完工进度确认当期合同收入并结转成本 借：合同结算-收入结转 dai：主营业务收入 应交税费-待转销 借：主营业务成本 dai：合同履约成本-工程施工 3、结算合同价款 借：应收账款 应交税费-待转销项 dai：合同结算-价款结算 应交税费-销项税 4、收到工程款时 借：银行存款 dai：应收账款
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2021-09-27 16:12不是啊

老师，我们是销售货物收到的预收款
会计宝

2021-09-27 16:12不是啊

销售碎石
会计宝
会计宝

Afei老师2021-09-27 16:22

我这边看到您是建筑业，以为您是施工企业。如果您是销售玉石，直接做借：银行存款，dai：合同负债 应交税费-待转销 ，确认收入时：借：合同负债 应交税费-待转销，dai：主营业务收入 应交税费-销项税

2021-09-27 16:37不是啊

那老师能不能不确认待转销，直接合同负债转收入的时候确认销项税呢
会计宝
会计宝

Afei老师2021-09-27 16:38

这样处理也可以，看贵司的核算要求

2021-09-27 16:40不是啊

好的，谢谢老师啦
会计宝
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Afei老师2021-09-27 16:46

不客气，祝您生活愉快！
Afei老师

Afei老师2021-09-27 16:47

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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