7月销售出库，8月才开发票，增值税几月份交，营业收入和营业成本几月份确认，怎么做账务处理

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2024/8/3 6:33:15

营业收入和营业成本的确认原则上应当按照企业会计准则的规定，如果商品控制权在 7 月已经转移给购买方，即使 8 月才开具发票，营业收入和营业成本通常在 7 月确认。如果 7 月销售出库时符合收入确认条件，即使未开票，也应在 7 月份确认未开票收入。 7 月确认未开票收入的账务处理为：借：应收账款 dai：主营业务收入 dai：应交税费 - 应交增值税（销项税额）借：主营业务成本 dai：库存商品 8 月开具发票时，先冲回 7 月确认的未开票收入：借：应收账款（红字） dai：主营业务收入（红字） dai：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（红字）然后再根据发票重新做确认收入的账务处理：借：应收账款 dai：主营业务收入 dai：应交税费 - 应交增值税（销项税额）

老师

我报税未开票收入不让填负数啊

我可以这么账务处理，但是报税系统不允许啊

如果您在报税时未开票收入不让填负数，可能是你们当地税务系统的相关限制或规定。在这种情况下，需要携带相关的销售合同、出库凭证、已经申报过未开票收入的增值税申报表等资料，前往办税服务厅办理

我不能把增值税放到下月开发票在交吗

我是发票额度不够用，然后下个月开发票

正规做法是确认未开票收入，不过为了避免麻烦，其实下个月也可以，一个月影响不大，实务中经常看到企业这么干

收入没有跨年，并且下个月就确认收入开票缴税了，税务风险可以忽略吧

跨年就不太好了吧

跨年税务风险挺大，属于延迟确认收入，增值税和企业所得税都有问题

老师我确认收入成本，只是把应交税费应交增值税销项税，当月改成待转销项

下个月交增值税

建议不确认收入和成本，计入发出商品

就是没开发票先不确认收入和成本，等开了发票冲掉，在确认收入成本

我不确认收入成本，怎么做账

不是的，是还达不到确认收入成本条件，暂时无法确认收入和成本，但是商品已经发货，一般在发出商品里进行核算

确实有点懵

不会做账了

发出商品但不符合收入确认条件时：借：发出商品 dai：库存商品待符合收入确认条件时：借：应收账款 dai：主营业务收入 dai：应交税费 - 应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本 dai：发出商品

谢谢明白了

老师什么时候发出商品不符合收入确认条件呢

我这个是我收不到钱，在我收到钱之前我能开发票

老师发出商品是不含税的价格吗

不符合收入条件是商品的控制权未转移、风险与报酬未转移等，比如对方尚未验收、合同约定一定期限内可以无条件退货等，在这个等待期内是不符合收入确认条件的

就是库存商品价格

不含税，账面数

就是进货价不含税对吧

入库价不含税

谢谢

很感谢老师，下次有问题还找您

不客气，应该的

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2024-08-03 06:33匿名提问

7月销售出库，8月才开发票，增值税几月份交，营业收入和营业成本几月份确认，怎么做账务处理

木言2024-08-03 06:40

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2024-08-03 06:41匿名提问

老师

2024-08-03 06:42匿名提问

我报税未开票收入不让填负数啊

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