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我单位为小规模农业公司，将土地租赁给另一家农业公司种植农作物，一次性收取一年土地租金。请问怎么进行会计处理，怎么进行税务处理?

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2021/10/9 10:50:43

我单位为小规模农业公司，将土地租赁给另一家农业公司种植农作物，一次性收取一年土地租金。请问怎么进行会计处理，怎么进行税务处理?

财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知 财税〔2017〕58号 　二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。

如果先开票的，增值税上全额确认收入

企业所得税：《企业所得税法实施条例》第十九条第二款规定，租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 国税函〔2010〕79号 一、关于租金收入确认问题 　　根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

小规模不是45万以下可以免征增值税吗？

综上所述，一次性收到的跨年租金，先开发票的，增值税全额确认收入，会计上和所得税分期确认收入

小规模纳税人开具普票，或者无票收入，季度不超过45万，免征增值税

账务处理，借：银行存款 dai：预收账款 应交税费-应交增值税-销项（小规模可以不写销项）按期确认收入，借：预收账款 dai：主营业务收入

不超过45万免征增值税，借：应交税费-应交增值税 dai：营业外收入或者其他收益

请问我们属于小规模纳税人要开这种土地租赁的发票的话 税率是多少呀

小规模纳税人出租土地使用权按照5%

财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知 财税〔2016〕47号 　　（二）纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 　　纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

2016 36号 附件2：小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

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2021-10-09 10:50正摩羯

我单位为小规模农业公司，将土地租赁给另一家农业公司种植农作物，一次性收取一年土地租金。请问怎么进行会计处理，怎么进行税务处理?
会计宝
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税务师晓雨2021-10-09 11:02

财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知 财税〔2017〕58号 　二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。
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税务师晓雨2021-10-09 11:02

如果先开票的，增值税上全额确认收入
会计宝

税务师晓雨2021-10-09 11:04

企业所得税：《企业所得税法实施条例》第十九条第二款规定，租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 国税函〔2010〕79号 一、关于租金收入确认问题 　　根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

2021-10-09 11:04正摩羯

小规模不是45万以下可以免征增值税吗？
会计宝
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税务师晓雨2021-10-09 11:05

综上所述，一次性收到的跨年租金，先开发票的，增值税全额确认收入，会计上和所得税分期确认收入
会计宝

税务师晓雨2021-10-09 11:06

小规模纳税人开具普票，或者无票收入，季度不超过45万，免征增值税
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税务师晓雨2021-10-09 11:08

账务处理，借：银行存款 dai：预收账款 应交税费-应交增值税-销项（小规模可以不写销项）按期确认收入，借：预收账款 dai：主营业务收入
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税务师晓雨2021-10-09 11:08

不超过45万免征增值税，借：应交税费-应交增值税 dai：营业外收入或者其他收益

2021-10-09 11:11正摩羯

请问我们属于小规模纳税人要开这种土地租赁的发票的话 税率是多少呀
会计宝
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税务师晓雨2021-10-09 11:15

小规模纳税人出租土地使用权按照5%
会计宝

税务师晓雨2021-10-09 11:22

财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知 财税〔2016〕47号 　　（二）纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 　　纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
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税务师晓雨2021-10-09 11:49

2016 36号 附件2：小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
税务师晓雨

税务师晓雨2021-10-09 11:50

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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