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我是刚刚问开票税率开错了，按错误的已经做账了，并且账也跨年了，然后我们已经改过更正申报了，开错的都是销售的普票，现在就是不知道账怎么调整，分录不知道该怎么做？

原标题：你好，我是刚刚问开票税率开错了，按错误的已经做账了，并且账也跨年了，然后我们已经改过更正申报了，开错的都是销售的普票，现在就是不知道账怎么调整，分录不知道该怎么做？

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2021/12/7 16:21:49

你好，我是刚刚问开票税率开错了，按错误的已经做账了，并且账也跨年了，然后我们已经改过更正申报了，开错的都是销售的普票，现在就是不知道账怎么调整，分录不知道该怎么做？

您是在今年修改的吗？

只是更改了申报表是吗？

您税率是开高了还是开低了？

税率开低了

对，只更正了申报表

但是现在开错的票，有2019年的

金额大吗？

不算太大，但是也有好几张

您改的报表是增值税税表，更改过所得税表了没？

如果您是发票开低税率，是需要减少收入并且增加增值税款的

都改了，这些都整改过了，现在就是不知道账务怎么调整

所得税我们一直都没有到起征点，所得税表没有改

您如果是一般纳税人，比如您合同是113 ，那么正常的不含税收入是100，销项税是13，假如您按照9%的税率开具，您发票不含税金额是103.67，销项税是9.33.相当于去年多记了3.67的收入，少记了3.67的增值税。跨年调整收入 借：以前年度损益调整3.67 dai：应交税费-应交增值税（销项税）3.67

借：利润分配-未分配利润 dai：以前年度损益调整

您有涉及退所得税和补缴增值税款和滞纳金吗？

没有所得税，增值税和滞纳金已经交过了

那您就参照上面的分录记账。缴纳增值税款分录和之前一样，滞纳金计入营业外支出

如果您采用的小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，可以直接计入利润分配-未分配利润

老师，增值税是用账上的进项留抵抵减的，这个怎么做分录呀

您账上留抵的进项税额计入到哪一个科目了

一般按照您月末增值税结转的分录去做就行

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3.67 dai 应交税费-未交增值税3.67

再把您的留抵的进行税转到未交增值税科目即可

好的，谢谢老师

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2021-12-07 16:2192295225

你好，我是刚刚问开票税率开错了，按错误的已经做账了，并且账也跨年了，然后我们已经改过更正申报了，开错的都是销售的普票，现在就是不知道账怎么调整，分录不知道该怎么做？
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清岚2021-12-08 10:11

您是在今年修改的吗？
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会计宝

清岚2021-12-08 10:11

只是更改了申报表是吗？
会计宝

清岚2021-12-08 10:12

您税率是开高了还是开低了？

2021-12-08 10:1292295225

税率开低了
会计宝

2021-12-08 10:1292295225

对，只更正了申报表
会计宝

2021-12-08 10:1392295225

但是现在开错的票，有2019年的
会计宝
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清岚2021-12-08 10:51

金额大吗？

2021-12-08 10:5292295225

不算太大，但是也有好几张
会计宝
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清岚2021-12-08 10:55

您改的报表是增值税税表，更改过所得税表了没？
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清岚2021-12-08 10:57

如果您是发票开低税率，是需要减少收入并且增加增值税款的

2021-12-08 10:5892295225

都改了，这些都整改过了，现在就是不知道账务怎么调整
会计宝

2021-12-08 11:0092295225

所得税我们一直都没有到起征点，所得税表没有改
会计宝
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清岚2021-12-08 11:02

您如果是一般纳税人，比如您合同是113 ，那么正常的不含税收入是100，销项税是13，假如您按照9%的税率开具，您发票不含税金额是103.67，销项税是9.33.相当于去年多记了3.67的收入，少记了3.67的增值税。跨年调整收入 借：以前年度损益调整3.67 dai：应交税费-应交增值税（销项税）3.67
会计宝

清岚2021-12-08 11:03

借：利润分配-未分配利润 dai：以前年度损益调整
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清岚2021-12-08 11:05

您有涉及退所得税和补缴增值税款和滞纳金吗？

2021-12-08 11:0692295225

没有所得税，增值税和滞纳金已经交过了
会计宝
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清岚2021-12-08 11:08

那您就参照上面的分录记账。缴纳增值税款分录和之前一样，滞纳金计入营业外支出
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清岚2021-12-08 11:09

如果您采用的小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，可以直接计入利润分配-未分配利润

2021-12-08 11:0992295225

老师，增值税是用账上的进项留抵抵减的，这个怎么做分录呀
会计宝
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清岚2021-12-08 11:10

您账上留抵的进项税额计入到哪一个科目了
会计宝

清岚2021-12-08 11:11

一般按照您月末增值税结转的分录去做就行
会计宝

清岚2021-12-08 11:12

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3.67 dai 应交税费-未交增值税3.67
会计宝

清岚2021-12-08 11:13

再把您的留抵的进行税转到未交增值税科目即可

2021-12-08 11:1592295225

好的，谢谢老师
会计宝
清岚

清岚2021-12-08 11:16

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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