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2020年已抵扣的进项税额要做转出12万，需要怎么调？账务处理怎么做？

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2022/3/7 9:51:19

2020年已抵扣的进项税额要做转出12万，需要怎么调？账务处理怎么做？

什么原因导致的

是不允许抵扣，还是现在是开具了红字发票

服务行业，在2020年享受了增值税减免政策，所以税务局不允许再做进项抵扣，现在要求转出

是不是要返回去20年调整报表

税务局有要求必须要在当年转出吗

税务局那边是要求20年转出，但从20年开始调整的话，必须要改20－21的申报表，有些麻烦

免征增值税项目对应的进项税额不能抵扣

你们这边有进行区分吗

如果他们有要求那要按他们的要求来哦

当时没有区分，减免部分又重复抵扣了

没有更好的方法吗

那现在就是把减免的部分对应的进项作转出

如果进项税额区分困难、无法划分，按以下公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。

好的，谢谢老师

补充：进项税额转出计入相关的成本或者费用等科目

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Amy老师财务经理,中级会计师,税务师答疑老师
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2022-03-07 09:5174305564

2020年已抵扣的进项税额要做转出12万，需要怎么调？账务处理怎么做？
会计宝
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Amy老师2022-03-07 09:52

什么原因导致的
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会计宝

Amy老师2022-03-07 09:52

是不允许抵扣，还是现在是开具了红字发票

2022-03-07 09:5474305564

服务行业，在2020年享受了增值税减免政策，所以税务局不允许再做进项抵扣，现在要求转出
会计宝

2022-03-07 09:5574305564

是不是要返回去20年调整报表
会计宝
会计宝

Amy老师2022-03-07 09:56

税务局有要求必须要在当年转出吗

2022-03-07 09:5974305564

税务局那边是要求20年转出，但从20年开始调整的话，必须要改20－21的申报表，有些麻烦
会计宝
会计宝

Amy老师2022-03-07 09:59

免征增值税项目对应的进项税额不能抵扣
会计宝

Amy老师2022-03-07 09:59

你们这边有进行区分吗
会计宝

Amy老师2022-03-07 10:00

如果他们有要求那要按他们的要求来哦

2022-03-07 10:0074305564

当时没有区分，减免部分又重复抵扣了
会计宝

2022-03-07 10:0174305564

没有更好的方法吗
会计宝
会计宝

Amy老师2022-03-07 10:01

那现在就是把减免的部分对应的进项作转出
会计宝

Amy老师2022-03-07 10:03

如果进项税额区分困难、无法划分，按以下公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。

2022-03-07 10:0674305564

好的，谢谢老师
会计宝
会计宝

官方回复2022-03-07 10:14

补充：进项税额转出计入相关的成本或者费用等科目
官方回复

官方回复2022-03-07 10:15

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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