如何修改企业所得税年度纳税申报表？修改内容为卖出的固定资产，以及确认收入，分录应该怎么写？写在22年8月可以吗

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2022/8/30 14:53:37

同学你们修改的是所得税汇算清缴表吗

是的老师，我们的情况是这样的21年7月购入一辆67万的车辆，21年11月卖掉，卖给个人，会计没有开票，收到的款项挂在往来上。后来今年7月，因为退留抵，税务发现这个车已经卖掉了

而且是因为二手车交易市场开的是1000元的交易发票。所以才找我们，目前，我把能提供的都已经提交了。车辆卖了26万，税务局对这个金额没有异议。让我回来更正增值税申报表、企业所得税年度纳税申报表

现在对于这个，确认收入的分录，以及企业所得如何修改我不太清楚

销售使用过的固定资产分类借：固定资产清理累计折旧 dai：固定资产（原值）借：银行存款（收到的销售款） dai：固定资产清理应交税费应交增值税销项税额结转固定资产清理余额（如果固定资产清理余额在借方，做相反分录）借：固定资产清理 dai：资产处置损益

我这个分录，做在今年8月里可以吗，是不是还要涉及其他科目以前年度损益呢

这个分录是去年应该做的分录

做进去后，按新的报表更正填报增值税和企业所得税汇算清缴

那我已经装订好的凭证，还需要拆开重新装订嘛

因为之前的会计，既没有确认收入，也没有做分录，这个车的折旧一直到现在每个月都还在折旧

折旧只能计提到出售的当月

后面计提的需要做账务调整。执行小企业会计准则的，可以直接在今年调整，只是增值税和企业所得税汇算清缴要更正。执行企业会计准则的，涉及损益类科目调整的，通过以前年度损益调整科目

那我目前应该在电子账套，反结账回去年11月，做固定资产清理，确认收入，然后修改12月计提折旧的凭证。得出新的数据，按新的数据更正企业所得纳税申报。这个流程对吗老师

一般跨年的都是在第二年调整。不过很多小企业是按照你这个方法调整。（虽然处理方法不是很合规，但这样不影响今年的汇算清缴，相对简单一些）

又或者我整体，都放在今年做账务处理呢？企业所得税汇算清缴表里我增加26万收入，固定资产这个表我也重新调整

税务上：更正增值税和企业所得税的数据按去年实际应该的数去填。财务会计上：在今年调整

68万的车卖26万，这个企业所得税我都需要修改哪些表呢？

卖的时候这个车提了多少折旧

查了一下，入帐时原值601769.91，月折旧11910.03，到卖出当月折旧共计47640.12

净值554129.79，售价26万，差额计入资产处置损益的借方（表示亏损）

您看，这样是对的吧

对

然后我还需要修改资产折旧、摊销、纳税调整明细表吧？应该要把多计提了12月的累计折旧减掉

对

资产原值、累计折旧都要改

那就是要把原值从之前的601769.91改成0，然后本年折旧改成47640.12嘛

这张表，是不是就不用修改其他内容了呢

不是，累计折旧也减去这辆车的，你看我前面的分录，原值和累计折旧不是都转到固定资产清理了

那就是整个这张表，车辆的原值，固定资产折旧全都归0

之前做的汇算清缴带这辆车的原值跟折旧，现在都清理了就没有了，改成这样就对了吧老师

对

老师，那我下一步，应该把这30多万亏损计入营业外支出嘛？

资产处置损益，利润表的一个科目

亏损负数表示，盈利正数表示

我想问的是，这个差额30多万，在企业所得税汇算清缴的表内，应该在哪一张表中体现呢

资产损失（填写A105090）

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2022-08-30 14:53匿名提问

如何修改企业所得税年度纳税申报表？修改内容为卖出的固定资产，以及确认收入，分录应该怎么写？写在22年8月可以吗

venus老师2022-08-30 14:54

同学你们修改的是所得税汇算清缴表吗

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2022-08-30 15:01匿名提问

2022-08-30 15:03匿名提问

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