2022/8/30 14:53:37
如何修改企业所得税年度纳税申报表?修改内容为卖出的固定资产,以及确认收入,分录应该怎么写?写在22年8月可以吗
同学你们修改的是所得税汇算清缴表吗
是的老师,我们的情况是这样的21年7月购入一辆67万的车辆,21年11月卖掉,卖给个人,会计没有开票,收到的款项挂在往来上。后来今年7月,因为退留抵,税务发现这个车已经卖掉了
而且是因为二手车交易市场开的是1000元的交易发票。所以才找我们,目前,我把能提供的都已经提交了。车辆卖了26万,税务局对这个金额没有异议。让我回来更正增值税申报表、企业所得税年度纳税申报表
现在对于这个,确认收入的分录,以及企业所得如何修改我不太清楚
销售使用过的固定资产分类
借:固定资产清理
累计折旧
dai:固定资产(原值)
借:银行存款(收到的销售款)
dai:固定资产清理
应交税费应交增值税销项税额
结转固定资产清理余额(如果固定资产清理余额在借方,做相反分录)
借:固定资产清理
dai:资产处置损益
我这个分录,做在今年8月里可以吗,是不是还要涉及其他科目以前年度损益呢
这个分录是去年应该做的分录
做进去后,按新的报表更正填报增值税和企业所得税汇算清缴
那我已经装订好的凭证,还需要拆开重新装订嘛
因为之前的会计,既没有确认收入,也没有做分录,这个车的折旧一直到现在每个月都还在折旧
折旧只能计提到出售的当月
后面计提的需要做账务调整。
执行小企业会计准则的,可以直接在今年调整,只是增值税和企业所得税汇算清缴要更正。
执行企业会计准则的,涉及损益类科目调整的,通过以前年度损益调整科目
那我目前应该在电子账套,反结账回去年11月,做固定资产清理,确认收入,然后修改12月计提折旧的凭证。得出新的数据,按新的数据更正企业所得纳税申报。这个流程对吗老师
一般跨年的都是在第二年调整。
不过很多小企业是按照你这个方法调整。(虽然处理方法不是很合规,但这样不影响今年的汇算清缴,相对简单一些)
又或者我整体,都放在今年做账务处理呢?企业所得税汇算清缴表里我增加26万收入,固定资产这个表我也重新调整
税务上:更正增值税和企业所得税的数据按去年实际应该的数去填。
财务会计上:在今年调整
68万的车卖26万,这个企业所得税我都需要修改哪些表呢?
卖的时候这个车提了多少折旧
查了一下,入帐时原值601769.91,月折旧11910.03,到卖出当月 折旧共计47640.12
净值554129.79,售价26万,差额计入资产处置损益的借方(表示亏损)
您看,这样是对的吧
对
然后我还需要修改资产折旧、摊销、纳税调整明细表吧?应该要把多计提了12月的累计折旧减掉
对
资产原值、累计折旧都要改
那就是要把原值从之前的601769.91改成0,然后本年折旧改成47640.12嘛
这张表,是不是就不用修改其他内容了呢
不是,累计折旧也减去这辆车的,你看我前面的分录,原值和累计折旧不是都转到固定资产清理了
那就是整个这张表,车辆的原值,固定资产折旧全都归0
之前做的汇算清缴带这辆车的原值跟折旧,现在都清理了就没有了,改成这样就对了吧老师
对
老师,那我下一步,应该把这30多万亏损计入营业外支出嘛?
资产处置损益,利润表的一个科目
亏损负数表示,盈利正数表示
我想问的是,这个差额30多万,在企业所得税汇算清缴的表内,应该在哪一张表中体现呢
资产损失(填写A105090)