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去年有一笔业务收了工程预收款，5万。没有开票，工程大概下个月中旬才能完工。请问收预售款时没有申报，需要在5月份的年度汇算清缴时补申报？还是在下个月完工后，开票时申报？小规模公司，分录怎么写？

原标题：去年有一笔业务收了工程预收款，5万。没有开票，工程大概下个月中旬才能完工。请问收预售款时没有申报，需要在5月份的年度汇算清缴时补申报？还是在下个月完工后，开票时申报？小规模公司，分录怎么写？

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2023/3/25 15:39:58

去年有一笔业务收了工程预收款，5万。没有开票，工程大概下个月中旬才能完工。请问收预售款时没有申报，需要在5月份的年度汇算清缴时补申报？还是在下个月完工后，开票时申报？小规模公司，分录怎么写？

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

？

具体要怎么处理

看这个工程的时间长短，如果是小工程，时间较短，可以等工程完结后确认收入。如果是大工程，时间较长，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。

我这是去年6月这样预付的款，大概今年4月这样就可以结算完了？

那我是按照去年算，还是今年

工程是什么时候开始的

收钱是去年收的，开工是今年2月

请问收预售款时没有申报，需要在5月份的年度汇算清缴时补申报？你说的是增值税还是企业所得税

预收时没有申报

这块业务不熟悉，还请老师说下

收钱是去年收的，开工是今年2月。在实务和税法上，不用确认收入。

我理解为，今年年度汇算清缴不需要补报这笔业务，也不需要做任何账务处理。大概4月中旬完工后，开票了，我再申报这笔业务的增值税及企业所得税。

我这么理解对吗？

不是的，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。

收到预收款需要做账的，借银行存款 dai 预收账款应交税费-应交增值税

小规模，去年免税

增值税去年开免税

那去年有申报增值税么

去年申报过增值税了，是么

这笔业务，去年没报

你去年没报的话，今年不能开免税发票了

那就开今年税率

嗯

老师，我还是有点不是太明白这个部分，我再和你确认下。如果我4月中旬，开票结算这笔业务。我就是今年的2季度申报这笔业务的增值税和企业所得税？

你是小规模，如果增值税和企业所得税是季报的话，是的。

补充：实操中企业通常按照开票时间确认收入

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2023-03-25 15:3936579742

去年有一笔业务收了工程预收款，5万。没有开票，工程大概下个月中旬才能完工。请问收预售款时没有申报，需要在5月份的年度汇算清缴时补申报？还是在下个月完工后，开票时申报？小规模公司，分录怎么写？

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patience2023-03-25 15:43

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

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