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施工企业，比如我2020年12月开票100万，当时暂估成本67万，2021回来成本69万，2022年回来成本2万！那这样的话我暂估的67万我在2021年冲销了，那2022年的回来的成本我要不要在2021年暂估了？

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2023/7/10 10:22:59

施工企业，比如我2020年12月开票100万，当时暂估成本67万，2021回来成本69万，2022年回来成本2万！那这样的话我暂估的67万我在2021年冲销了，那2022年的回来的成本我要不要在2021年暂估了？

2022年回来的成本发票如果是21年发生的成本的话，需要暂估

是2022年发生的，但是不是说收入要与成本匹配，专管员就会问2022年这个项目没有收入为什么会发生成本

我说的发生不是开票这个行为哈，就是成本产生的期间，是21年的21年应该暂估，是22年的成本就计入22年就可以

发生是在2022年

但是暂估在2022年，那2022年不是就出现这个项目有成本无收入了么

为什么会没有收入呢？22年发生那就应该有对应收入呀

开票是2021年12月开的，施工你是2022年1月份还在施工呀

你的收入是21年确认的，确认收入的时候应该确认相应成本，未取得发票的需要先暂估

我问题中说了，我暂估了69万，但是暂估的这个数值比我后面回来的少了的情况

那是不同项目的，20年暂估67万，实际收到发票69万，多暂估的成本要冲回

同一个项目，20年开票100万，暂估67万，实际回来发票21年69万，22年2万，暂估少了呀，没多

21年多回来的2万和22年回来的2万，不能入当年的成本 需要做以前年度损益调整 （也就是追溯到20年）

那我们是小企业会计准则，多回来的这个票不能直接记工程施工的话，那怎么记账

直接做利润分配-未分配利润 借：利润分配-未分配利润 dai：银行存款/应付账款

那有进项税额的呢

借方直接做进项税就可以，就是涉及以前年度损益的直接进利润分配

那这个摘要怎么写，就直接正常写收到什么项目的成本票

是的

那就是如果2021年未暂估，或者暂估少了的，在2022年回来的票都要计入未分配利润是吧

是的，暂估少了就是未暂估的部分要直接进利润分配

暂估多了就直接做负数再重新做正数，差额不用管是吧

暂估 借：主营业务成本 100 dai：应付账款-暂估100 第二年来票 借：应付账款-暂估 100 利润分配-未分配利润 -20 dai：应付账款 80

去年多计提的损益要调整

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2023-07-10 10:23匿名提问

施工企业，比如我2020年12月开票100万，当时暂估成本67万，2021回来成本69万，2022年回来成本2万！那这样的话我暂估的67万我在2021年冲销了，那2022年的回来的成本我要不要在2021年暂估了？
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杨老师2023-07-10 10:24

2022年回来的成本发票如果是21年发生的成本的话，需要暂估
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2023-07-10 10:28匿名提问

是2022年发生的，但是不是说收入要与成本匹配，专管员就会问2022年这个项目没有收入为什么会发生成本
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杨老师2023-07-10 10:29

我说的发生不是开票这个行为哈，就是成本产生的期间，是21年的21年应该暂估，是22年的成本就计入22年就可以

2023-07-10 10:30匿名提问

发生是在2022年
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2023-07-10 10:31匿名提问

但是暂估在2022年，那2022年不是就出现这个项目有成本无收入了么
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杨老师2023-07-10 10:33

为什么会没有收入呢？22年发生那就应该有对应收入呀

2023-07-10 10:35匿名提问

开票是2021年12月开的，施工你是2022年1月份还在施工呀
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杨老师2023-07-10 10:36

你的收入是21年确认的，确认收入的时候应该确认相应成本，未取得发票的需要先暂估

2023-07-10 10:46匿名提问

我问题中说了，我暂估了69万，但是暂估的这个数值比我后面回来的少了的情况
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杨老师2023-07-10 10:48

那是不同项目的，20年暂估67万，实际收到发票69万，多暂估的成本要冲回

2023-07-10 10:54匿名提问

同一个项目，20年开票100万，暂估67万，实际回来发票21年69万，22年2万，暂估少了呀，没多
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杨老师2023-07-10 10:56

21年多回来的2万和22年回来的2万，不能入当年的成本 需要做以前年度损益调整 （也就是追溯到20年）

2023-07-10 11:02匿名提问

那我们是小企业会计准则，多回来的这个票不能直接记工程施工的话，那怎么记账
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杨老师2023-07-10 11:04

直接做利润分配-未分配利润 借：利润分配-未分配利润 dai：银行存款/应付账款

2023-07-10 11:29匿名提问

那有进项税额的呢
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杨老师2023-07-10 11:30

借方直接做进项税就可以，就是涉及以前年度损益的直接进利润分配

2023-07-10 11:37匿名提问

那这个摘要怎么写，就直接正常写收到什么项目的成本票
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杨老师2023-07-10 11:37

是的

2023-07-10 14:00匿名提问

那就是如果2021年未暂估，或者暂估少了的，在2022年回来的票都要计入未分配利润是吧
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杨老师2023-07-10 14:02

是的，暂估少了就是未暂估的部分要直接进利润分配

2023-07-10 14:04匿名提问

暂估多了就直接做负数再重新做正数，差额不用管是吧
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杨老师2023-07-10 14:06

暂估 借：主营业务成本 100 dai：应付账款-暂估100 第二年来票 借：应付账款-暂估 100 利润分配-未分配利润 -20 dai：应付账款 80
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杨老师2023-07-10 14:06

去年多计提的损益要调整
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杨老师2023-07-10 14:07

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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