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2020年疫情公司捐赠防疫物资24万，企业所得税减免了，但增值税没有减免，现在申报可以把2020年24万抵免吗？

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2023/8/12 15:11:00

2020年疫情公司捐赠防疫物资24万，企业所得税减免了，但增值税没有减免，现在申报可以把2020年24万抵免吗？

2020年疫情公司捐赠防疫物资适用免征增值税情形的，应该更正2020年的增值税申报表

更正2020年申报过后呢？

《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）第三条规定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

如果更正过后需要退税的可以申请退税

这个政策截止到什么时候？

2021年3月31日

那这期间还有捐赠没有做账，也没有申报，现在还可以享受这个政策吗？

在上述优惠政策期间捐赠的符合条件的，可以享受

申报之前要不要跟税务沟通一下

申报之前，你可以先向税务咨询一下

24万更正了那是不是要退24万税

当时这24万交增值税了么

凭证科目：借库存商品24万，dai其他应付款24万，借营业外支出，dai/库存商品

当时科目是这样记账的

捐赠商品时，借营业外支出 dai 库存商品应交税费-应交增值税销项疫情期间下捐赠增值税免征时：借：应交税费——应交增值税（减免税额）dai：营业外收入

《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）第二条规定，纳税人按照8号公告和《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（2020年第9号）有关规定享受免征增值税、消费税优惠的，可自主进行免税申报，无需办理有关免税备案手续，但应将相关证明材料留存备查。适用免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。

我会计科目做错了吗

是的

24万交增值税了吗？

看你当时是怎么申报的

你往上看聊天记录

2020年增值税申报附表一和减免税明细表都没有填写

申报是怎么申报？这个不是很明白

我记起来了，这些疫情个人抢购，是没有发票

适用免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。

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2023-08-12 15:11匿名提问

2020年疫情公司捐赠防疫物资24万，企业所得税减免了，但增值税没有减免，现在申报可以把2020年24万抵免吗？

会计宝

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王苗苗老师2023-08-12 15:19

2020年疫情公司捐赠防疫物资适用免征增值税情形的，应该更正2020年的增值税申报表

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2023-08-12 15:20匿名提问

更正2020年申报过后呢？

会计宝

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王苗苗老师2023-08-12 15:21

《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第9号）第三条规定，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

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