2023/10/11 14:47:27
增值税怎么结转或者计提
一般纳税人
1、结转进项税额
借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)
dai.应交税费- 应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
dai:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) :
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
dai:应交税费-未交增值税(借或dai)
若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税;若dai方有余额,则为应交的税费
4 、 缴纳上月应交未交的增值税
借:应交税费-未交增值税
dai:银行存款
每个月只结转差额可以嘛
还是必须这三笔都要
不正规,但实际上没有什么影响。建议都做,比较清晰,不容易出错
那我之前没结转,现在结转就是总金额了
还是按月的金额分别结转
只要你没有第三方审计或者监管的话,是没有问题的。税务只管税交的对不对
以前的可以一起结转
那要审计呢
这样做之后还要调整嘛
审计的话,他会要求你按正规的来进行账务处理
有可能不会让你调整之前的,但是会要求你以后按正规的处理
哦哦
那就行
嗯呢
还有那个加计抵扣的
增值税分录
计提加计抵减额
借:应交税费—增值税加计抵减额
dai:主营业务成本、管理费用等
2、实际抵减应纳税额时,分三种情况:
(1)抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。
【如】:本月在不考虑加计抵减的情况下,销项税额=100(单位:略),进项税额=80,应纳税额=20,加计抵减额=8。下月申报时:
借:应交税费—未交增值税 20
dai:应交税费—增值税加计抵减额 8
银行存款 12
(2)抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零(此情况不用交增值税)。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。
【如】:本月在不考虑加计抵减的情况下,销项税额=50(单位:略),进项税额=48,应纳税额=2,加计抵减额=4.8。本月末:
借:应交税费—未交增值税 2
dai:应交税费—增值税加计抵减额 2
(3)如果当期应纳税额等于零,只需计提即可,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。
【如】:本月在不考虑加计抵减的情况下,销项税额=50(单位:略),进项税额=60,应纳税额=0,加计抵减额=6。
只计提,这一步不用做分录
3、月末
若“应交税费-增值税加计抵减额”有借方余额,则
借:应交税费——增值税加计抵减额
dai:其他收益(或营业外收入)
若“应交税费-增值税加计抵减额”无借方余额,则无分录。
对了老师就是留底是不是差额分录做相反
就是你刚刚给的
还是分录不变就是金额做负数
做反分录即可
对于金蝶软件也适用嘛
可以的
金蝶这样做现金流量表就不对了
不能啊,加计这里不影响现金流量啊?
增值税计提
计提也不影响现金流啊
现金流量表里面不是有个支付税费嘛
现金流量只有货币资金才影响,也就是说,只有你交的时候才影响
只有交的时候才进支付税费,他关联的是你的银行存款科目,所以其他科目是不影响的。就是你原来不计提,交50,和现在计提交50,对现金流量表来说是一样的
但是我现金流量表上门就有影响
上面
不可能啊,除非现金流量表的公式有问题。你的银行存款支出有变化吗?
只要银行存款支出金额没有变化,现金流量不可能有变化
现金流量表关联的科目有:现金科目、银行存款科目、其他货币资金科目;你改的分录只要这些设计关联科目的金额没有变化,现金表就不会有变化
不知道呢
是不是有的增值税不能dai或者借之类的限制
如果你确实现金流量税金支出确实变了,但是你的分录的银行存款金额没有变的话,找一下软件的客服,看一下软件取数是不是有问题
不会,现金表没有这个限制
嗯呢
我问下他们的
好的
你交增值税的凭证没有做重复吧?你之前做过缴纳的分录的话,这次改就不需要重复做了哈