2024/5/20 10:31:00
老师,我们在2023年11月份支付了一笔二十万的上市辅导费用,在2023年12月份又付了一笔298000合计总共498000元怎么做账怎么摊销
我们领导说这费用498000按20个月去摊销每个月摊24900元
借:长期待摊费用 dai:银行存款
按月摊销进管理费用就行
但是我不知道怎么做账我们又是分开时间付的
第一笔支付20万的时候也是借长期待摊费用吗
是的
稍等我看下
当月支付的时候要摊吗
次月开始摊销
那为什么按20个月摊呢
你看看你们的合同,可能是按受益期摊的
按月摊销的分录呢怎么做
?
借:管理费用dai:长期待摊费用
我11月份付的20万就是12月份摊销,12月份付的298000付的那就是2024年1月份摊销吗
是的
需要挂预付吗
如果付款的时候没有来发票,先挂预付,来发票冲预付做长期待摊
老师那我研发费用计提怎么做账
也是这个业务的
?这个业务怎么涉及的研发费?
对领导说转为研发费用
理论上,上市辅导进不去研发费用,如果你们非要做研发费用就是
借:研发支出-费用化支出 dai:长期待摊费用
借:管理费用-研发费dai:研发支出
这个总金额有498000元,在2023年支付了298000元还有200000元在2024年1月份才支付但是12月份要计提这20万元
不摊销了直接计提这20万元研发费用
借:管理费用-研发费dai:应付账款-暂估款
看你们通不通过研发支出归集研发费,如果通过的话,就先做研发支出,再转研发费用
不通过的话,就借:管理费用-研发费dai:应付账款-暂估款
要先通过的那是直接研发支出-费用化吗?
如果达到开发支出就资本化
吗?
对,正常是通过研发支出先归集
开发阶段同时还要满足资本化条件,才能资本化
那麻烦老师重新发一遍计提分录还要2024年付款的时候的分录
未来发票计提费用 借:研发支出 dai:应付账款-暂估款 (如果给专票的话,研发支出是不含税金额)
研发支出结转费用 借:管理费用-研发费 dai:研发支出(如果资本化的话,这个分录不做)
付款 借:预付账款 dai:银行存款
来发票 借:应付账款-暂估款 应交税费-应交增值税(进项税)(有的话) dai:预付账款
计提的话是借:管理费用dai研发支出
付款的时候是借:预付账款?不对吧
借:研发支出 dai:应付账款-暂估款
借:管理费用-研发费 dai:研发支出
2笔分录哈
对的,是做的付款在前,来票在后
对的,是做的付款在前,来票在后
你看一下第3步,开票的分录,把预付和应付就冲了
计提就是这2笔分录吗
是的
那假设我们23年付的这一笔20万元只有10万元是确认23年的研发费用,剩余的10万元是24年的研发费用呢?
又该怎么做
那你23年就只先暂估10万的费用就行了呀,剩下的10万24年再做分录
分录是一样的
不一样啊
我们是在23年11月份一次性付了20万元,但是只能确认10万元的研发费用剩余的10万元属于24年的研发费用
23年付20万 借:预付账款20 dai:银行存款 20
23年费用 借:研发支出 10 dai:应付账款-暂估10(先不考虑专票的事了哈)
借:管理费用10 dai:研发支出10
24年的费用 借:研发支出 10 dai:应付账款-暂估10
管理费用10 dai:研发支出10
24年来发票 借:应付账款-暂估20 dai:预付账款20
23年确认的10万元研发费用是借:研发费用-dai应付款?
不对吧
对,因为还没有发票,先做的暂估
我们是小规模纳税人还要考虑有没有票吗
小规模也要有发票呀,不用考虑进项税的问题了
那还是按你前面发的分录吗
是的
我还是觉得不对我换个数字举例子吧
我在23年总共支付了3370.02的费用,其中只有2246.68元能确认11月份的研发费用,剩余的1123.34元是在24年确认的而这笔款3370.02在11月份时是一次性已经付完了的
23年付款借:预付账款2点3370.02dai:银行存款 3370.02
23年费用 借:研发支出 2246.68dai:应付账款-暂估2246.68
借:管理费用2246.68dai:研发支出2246.68
24年的费用借:研发支出 1123.34dai:应付账款-暂估1123.34
管理费用1123.34dai:研发支出1123.34
24年来发票 借:应付账款-暂估3370.02dai:预付账款3370.02
dai方为什么是挂预付账款2246.68呢
那不是代表公司还有2246.68未支付吗
在看公司是否欠对方钱的时候,需要把相关的科目一起看,预付和应付不就抵消了吗
做应付-暂估,只是因为发票没有来
那我在确认24年的费用时候发票已经来了呢?
24年发票以来,同时确认24年费用 借:研发支出1123.34应付账款-暂估2246.68 dai:预付账款3370.02
好的谢谢