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增值税退款，怎么做分录？

原标题：22年企业未交增值税是150311.58，后来税务要求增值税多交50万，帐上没有处理，就是报表填报的时候数据填进去了，然后后期帐上支付未交增值税就是按650311.58元交的，后期50万又退回来了，怎么做分录？

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2024/7/17 15:40:22

22年企业未交增值税是150311.58，后来税务要求增值税多交50万，帐上没有处理，就是报表填报的时候数据填进去了，然后后期帐上支付未交增值税就是按650311.58元交的，后期50万又退回来了，怎么做分录？

50万没有退回帐上，就是后面月份申报增值税的时候逐月给扣回来了，报表上体现，帐上怎么处理

这个50万元只是税务局要求缴纳，并不是真实的税务业务形成？

是的

就是填表一的时候填了未开票收入

后期填表一的时候填负数扣回来

将缴纳的50万元计入应交税费-预缴税款，后期抵减这个应交增值税时，比如6月抵了10万元 借：应交税费-未交增值税 10万元 dai：应交税费-预缴增值税10万元

那跨年了呢？

也是这个分录调整吗？

是的

好的，谢谢老师

现在还有一个问题要请教

什么问题

我们销售开了建材荷兰砖，侧平石这种出去，作为其他业务收入

然后别家单位开了原材料建筑垃圾进来

老板一定要这样开，然后说自己的工人工资放点进去，这样怎么做分录呢

本来么想买进卖出的，简单点，老板一定要这么开，有点想不明白嚒

你们单位在这个砖里面有一个加工过程吗？

没有的

建筑垃圾里其实也没有这个东西分拣出来的

就是人家房子拆迁后的建筑垃圾，拉到我们这里，老板叫工人分拣下，把荷兰砖捡出来卖的意思

这种情况，只是一个分拣，没有实质上的加工行为，人工的工资应当计入营业成本，而不是计入这个砖的成本

那我整体的一个分录应该怎么写呢

购买这个垃圾的目的是为了购买这个砖，其他的垃圾没有价值不用分摊成本，购买成本全部计入这个砖的成本中。这个垃圾的购买支出1万元 借：库存商品-砖 应交税费进项 dai：银行存款

人工成本在发生时，直接计入借：其他业务成本 dai：应付职工薪酬

那应付职工薪酬计提的时候要减少这个分拣工人的工资吗

支付工资的时候就是支付计提+分拣工人的工资总和吧？

那应付职工薪酬计提的时候要减少这个分拣工人的工资吗 计提的分拣人工的工资计提到其他业务成本，总额并没有少计提

正常计提工资就是工资总额减掉分拣工人工资吧？

然后发放工资的时候就是分拣工人工资加已计提工资之和咯？

正常计提工资就是工资总额减掉分拣工人工资吧？ 你看上面的分录， 总额没有减少，只是计入成本、费用的科目不一样

不然的话，你支付的包括这部分，计提不包括，你这个应付职工薪酬科目会出现借方余额的

资产负债表中应交税费负数，数字越来越大是哪里出问题了

帐上进项税额未抵扣是不是也会导致应交税费负数的？

你有较多的进项税或较多的预缴税费

谢谢老师

不客气

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2024-07-17 15:40橘 柚

22年企业未交增值税是150311.58，后来税务要求增值税多交50万，帐上没有处理，就是报表填报的时候数据填进去了，然后后期帐上支付未交增值税就是按650311.58元交的，后期50万又退回来了，怎么做分录？
会计宝

2024-07-17 15:41橘 柚

50万没有退回帐上，就是后面月份申报增值税的时候逐月给扣回来了，报表上体现，帐上怎么处理
会计宝
会计宝

wam2024-07-17 15:42

这个50万元只是税务局要求缴纳，并不是真实的税务业务形成？
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2024-07-17 15:42橘 柚

是的
会计宝

2024-07-17 15:42橘 柚

就是填表一的时候填了未开票收入
会计宝

2024-07-17 15:42橘 柚

后期填表一的时候填负数扣回来
会计宝
会计宝

wam2024-07-17 15:44

将缴纳的50万元计入应交税费-预缴税款，后期抵减这个应交增值税时，比如6月抵了10万元 借：应交税费-未交增值税 10万元 dai：应交税费-预缴增值税10万元

2024-07-17 15:48橘 柚

那跨年了呢？
会计宝

2024-07-17 15:48橘 柚

也是这个分录调整吗？
会计宝
会计宝

wam2024-07-17 15:48

是的

2024-07-17 15:51橘 柚

好的，谢谢老师
会计宝

2024-07-17 15:51橘 柚

现在还有一个问题要请教
会计宝
会计宝

wam2024-07-17 15:51

什么问题

2024-07-17 15:52橘 柚

我们销售开了建材荷兰砖，侧平石这种出去，作为其他业务收入
会计宝

2024-07-17 15:52橘 柚

然后别家单位开了原材料建筑垃圾进来
会计宝

2024-07-17 15:53橘 柚

老板一定要这样开，然后说自己的工人工资放点进去，这样怎么做分录呢
会计宝

2024-07-17 15:53橘 柚

本来么想买进卖出的，简单点，老板一定要这么开，有点想不明白嚒
会计宝
会计宝

wam2024-07-17 15:54

你们单位在这个砖里面有一个加工过程吗？

2024-07-17 15:55橘 柚

没有的
会计宝

2024-07-17 15:55橘 柚

建筑垃圾里其实也没有这个东西分拣出来的
会计宝

2024-07-17 15:56橘 柚

就是人家房子拆迁后的建筑垃圾，拉到我们这里，老板叫工人分拣下，把荷兰砖捡出来卖的意思
会计宝
会计宝

wam2024-07-17 16:02

这种情况，只是一个分拣，没有实质上的加工行为，人工的工资应当计入营业成本，而不是计入这个砖的成本

2024-07-17 16:06橘 柚

那我整体的一个分录应该怎么写呢
会计宝
会计宝

wam2024-07-17 16:11

购买这个垃圾的目的是为了购买这个砖，其他的垃圾没有价值不用分摊成本，购买成本全部计入这个砖的成本中。这个垃圾的购买支出1万元 借：库存商品-砖 应交税费进项 dai：银行存款
会计宝

wam2024-07-17 16:11

人工成本在发生时，直接计入借：其他业务成本 dai：应付职工薪酬

2024-07-17 16:14橘 柚

那应付职工薪酬计提的时候要减少这个分拣工人的工资吗
会计宝

2024-07-17 16:14橘 柚

支付工资的时候就是支付计提+分拣工人的工资总和吧？
会计宝
会计宝

wam2024-07-17 16:17

那应付职工薪酬计提的时候要减少这个分拣工人的工资吗 计提的分拣人工的工资计提到其他业务成本，总额并没有少计提

2024-07-17 16:20橘 柚

正常计提工资就是工资总额减掉分拣工人工资吧？
会计宝

2024-07-17 16:21橘 柚

然后发放工资的时候就是分拣工人工资加已计提工资之和咯？
会计宝
会计宝

wam2024-07-17 16:23

正常计提工资就是工资总额减掉分拣工人工资吧？ 你看上面的分录， 总额没有减少，只是计入成本、费用的科目不一样
会计宝

wam2024-07-17 16:23

不然的话，你支付的包括这部分，计提不包括，你这个应付职工薪酬科目会出现借方余额的

2024-07-17 16:34橘 柚

资产负债表中应交税费负数，数字越来越大是哪里出问题了
会计宝

2024-07-17 16:38橘 柚

帐上进项税额未抵扣是不是也会导致应交税费负数的？
会计宝
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wam2024-07-17 16:38

你有较多的进项税或较多的预缴税费

2024-07-17 16:56橘 柚

谢谢老师
会计宝
会计宝

wam2024-07-17 17:17

不客气
wam

wam2024-07-17 17:18

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