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请问在收到发票就知道不能抵扣需要做进项税额转出的累计余额该怎么处理？

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2024/9/18 11:25:22

请问在收到发票就知道不能抵扣需要做进项税额转出的累计余额该怎么处理？

你是先做到进项然后又做进项税额转出的吗

我看前面的是没有做进行进行抵扣，直接转出的

是指账上还是申报表上

比如出口退税后，直接转出了，造成这个科目下余额累计过大。比如借其他应收款-出库退税，dai应交税费-应交增值税-进行税额转出。

那是不是有个应交税费-应交增值税（出口退税）科目

是的

请问取得发票时，入账是怎么入的

我刚学，看这个进项税务转出这里一直有个余额影响应交税费，所以像弄清楚这个科目准确的归宿在哪里？网上很多直接转未交增值税，然后缴款，我不理解的是这个税不是本身就交了吗？只是现在不用于抵扣怎么还成 要入未交增值税

你上面说的是出口企业

你先描述一下具体是什么业务

是外贸型还是生产型出口企业

一般是取得发票入账时，账上做了进项税额，然后不能抵扣增值税时才做进项转出

然后进项税额和进项转出结转到应交税费-应交增值税转出未交增值税

贸易型出口。

为什么这个进项转出余额要转到应交增值税转出未交增值税？前面购买的时候增值税不是已经收过吗？

是收过了，前提是之前账上有做进项税额

如果退税额跟进项税额一样的话，进项税额和进项转出不是结平的吗

一开始取得发票入账时借进项。那后期做dai进项转出，不是平了吗，没有多交增值税啊

是的，虽然进项是平了，是没有多交增值税，但是进项税额下面不是就有余额了吗？我看网上人家说的进项税额转出再转至未交增值税下，最后是交税，所以觉得很奇怪。

是不是缺了这个过程 借：主营业务成本 dai：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

也不对，余额在dai方

完全糊涂了555

首先你要搞清楚进项转出的原因是什么

是因为属于不得抵扣情形还是因为出口退税

如果是属于不得抵扣，进项转出转到对应的成本费用

如果是因为出口退税，可以就在账上挂着，或者和进项税额一起结转

如果是属于不得抵扣，借 主营业务成本/管理费用等 dai 应交税费——应交增值税(进项税额转出)，借 应交税费——应交增值税(进项税额转出) dai 应交税费-应交增值税转出未交增值税

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王苗苗老师中级职称答疑老师
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2024-09-18 11:25匿名提问

请问在收到发票就知道不能抵扣需要做进项税额转出的累计余额该怎么处理？
会计宝
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王苗苗老师2024-09-18 11:26

你是先做到进项然后又做进项税额转出的吗
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2024-09-18 11:29匿名提问

我看前面的是没有做进行进行抵扣，直接转出的
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 11:33

是指账上还是申报表上

2024-09-18 11:33匿名提问

比如出口退税后，直接转出了，造成这个科目下余额累计过大。比如借其他应收款-出库退税，dai应交税费-应交增值税-进行税额转出。
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 11:35

那是不是有个应交税费-应交增值税（出口退税）科目

2024-09-18 11:35匿名提问

是的
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 11:38

请问取得发票时，入账是怎么入的

2024-09-18 11:39匿名提问

我刚学，看这个进项税务转出这里一直有个余额影响应交税费，所以像弄清楚这个科目准确的归宿在哪里？网上很多直接转未交增值税，然后缴款，我不理解的是这个税不是本身就交了吗？只是现在不用于抵扣怎么还成 要入未交增值税
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 11:43

你上面说的是出口企业
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 11:43

你先描述一下具体是什么业务
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 11:50

是外贸型还是生产型出口企业
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 11:53

一般是取得发票入账时，账上做了进项税额，然后不能抵扣增值税时才做进项转出
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 11:55

然后进项税额和进项转出结转到应交税费-应交增值税转出未交增值税

2024-09-18 11:55匿名提问

贸易型出口。
会计宝

2024-09-18 11:57匿名提问

为什么这个进项转出余额要转到应交增值税转出未交增值税？前面购买的时候增值税不是已经收过吗？
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 11:58

是收过了，前提是之前账上有做进项税额
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 11:59

如果退税额跟进项税额一样的话，进项税额和进项转出不是结平的吗
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 12:00

一开始取得发票入账时借进项。那后期做dai进项转出，不是平了吗，没有多交增值税啊

2024-09-18 13:04匿名提问

是的，虽然进项是平了，是没有多交增值税，但是进项税额下面不是就有余额了吗？我看网上人家说的进项税额转出再转至未交增值税下，最后是交税，所以觉得很奇怪。
会计宝

2024-09-18 13:13匿名提问

是不是缺了这个过程 借：主营业务成本 dai：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
会计宝

2024-09-18 13:15匿名提问

也不对，余额在dai方
会计宝

2024-09-18 13:15匿名提问

完全糊涂了555
会计宝
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 14:11

首先你要搞清楚进项转出的原因是什么
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 14:11

是因为属于不得抵扣情形还是因为出口退税
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 14:12

如果是属于不得抵扣，进项转出转到对应的成本费用
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 14:12

如果是因为出口退税，可以就在账上挂着，或者和进项税额一起结转
会计宝

王苗苗老师2024-09-18 14:14

如果是属于不得抵扣，借 主营业务成本/管理费用等 dai 应交税费——应交增值税(进项税额转出)，借 应交税费——应交增值税(进项税额转出) dai 应交税费-应交增值税转出未交增值税
王苗苗老师

王苗苗老师2024-09-18 14:15

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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