2024/11/11 14:12:36
老师想问一下，就是公司是开发软件APP的，这个APP是在国外上线，专做海外市场，不出售APP，后期主要是靠用户下载APP来使用，在这个过程中用户可能会充值会员，就会产生收益，还有企业会接广告投放在软件APP上这个也是企业的收入一部分，企业没有签合同，这个接广告也不需要自己去谈客户的，是后台开发的时候直接就可以从谷歌那边接入广告，这样就可以在软件上投放了，就是用户不想开会员那就可以通过看广告来获取免费使用的时间，那公司这个收会员费和接广告获得的收入需要缴纳印花税吗？还有就是企业这个是在国外上线APP这个属于技术进出口嘛，这样企业经验范围里需要添加含有进出口字眼不？
这个APP是做什么的
有两款 一款是安卓虚拟机 一款是云手机
就是看用户需求 需要用就会下载来使用
这个不涉及技术服务吧
那这种情况是企业经营范围不用含有进出口字眼？
那这个取得的收入需要缴纳印花税吗
如果不涉及技术服务的话，实际也没有出售实物，不需要缴纳印花税
那公司这个情况属于什么服务啊
我公司这是啥类型的企业啊
技术服务是指？
技术服务合同的征税范围包括：技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。
技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题所订立的技术合同，如为改进产品结构、改良工艺流程等。技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。技术中介合同是当事人一方以知识、信息、技术为另一方与第三方订立技术合同进行联系、介绍、组织工业化开发所订立的技术合同。
技术咨询合同：当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。
我公司这是啥类型的企业啊，你们的APP主要的经营范围是什么，用户能在上面得到什么
技术进出口，是指从中华人民共和国境外向中华人民共和国境内，或者从中华人民共和国境内向中华人民共和国境外，通过贸易、投资或者经济技术合作的方式转移技术的行为。
就是用户如果需要用到这个APP他就会下载来使用，使用这个APP能满足他的需求
那我公司这个情况是不需要在经验范围里添加这个技术进出口了？我看了一下那个变更经营范围里面 搜进出口 只有货物进出口和技术进出口这两个，也没有软件出口可以选
客户在APP 上会得到什么
APP主要能提供什么
是想抖音一样吗
用户下载这个APP就跟我们用手机一样，我们使用手机的时候，他用这个APP是跟我们使用手机一样的，只不过我们是虚拟的
是通过境外平台上线吗
也可以理解为下载这个APP，可以拥有两个系统 但这个APP的是一个虚拟的系统，下载这个APP之后，可以在APP里面下载任何软件，就跟我们手机下载软件一样
我们手机本身是一个系统，再下载这个APP又可以拥有一个系统，但这个是虚拟的
你这个比较特殊，需要分析具体的情况具体的判断
这个APP是怎么在国外上线的，有跟其他公司签订合同吗
只要下载了这个APP就跟我们使用手机一样 可以在APP下载抖音来看 就相当于是一台虚拟的手机
那我这个要咋弄啊
具体的建议您把您的情况具体的描述一下，跟主管税务机关核实一下，电子税务局上有征纳互动，可以在上面先咨询一下。你这个情况比较少见特殊，我也不能给你下结论。
是咨询这个企业经营范围是否需要添加含有进出口字眼嘛？
但我问了税局 她说这个不归他们管
用户可能会充值会员，这个看给用户提供的服务属不属于技术服务
那这个企业取得的收入确定是不用交印花税的？
但是，公司这个APP是在国外上线使用的，那这个属于出口嘛
就是用户不想开会员那就可以通过看广告来获取免费使用的时间，你的意思是用户是先下载这个APP是免费的，但是实际使用需要花钱，是吗
是的，下载是免费的，实际用是要花钱的
但是，公司这个APP是在国外上线使用的，那这个属于出口嘛，属于
那这样企业经营范围是要添加有出口字眼？
那这个属于什么出口啊
你这个情况比较少见特殊，我也不能给你下结论，转单让其他老师看一下。
1. 关于印花税的问题：
• 根据财税[2006]162号《关于印花税若干政策的通知》中的规定，对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。但是，对于境外单位或个人书立的凭证，在境内使用时才产生印花税纳税义务。由于您的APP是在国外上线，且没有签订纸质合同，而是通过电子形式进行交易，通常情况下，这种跨境交易并不需要在中国境内缴纳印花税，尤其是当这些交易完全在境外发生且与境内无关时。
2. 关于技术进出口的问题：
• 您的公司在国外上线APP，并且主要收入来源于用户下载APP使用和广告投放，这属于提供跨境服务。根据国家税务总局公告2016年第29号《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的服务可以免征增值税。因此，您的公司可能不需要为APP的会员费和广告收入缴纳增值税。
• 至于是否属于技术进出口，通常情况下，技术进出口涉及到技术或服务的跨境转移，而您的业务模式主要是提供APP服务和广告投放，并不涉及技术或服务的直接跨境转移。因此，您的业务可能不被视为技术进出口，经营范围中也不需要特别添加含有“进出口”字眼的内容。
请注意，税务问题往往比较复杂，具体情况可能会根据最新的税法规定和政策有所变化。建议您咨询所属税务机关，以获得最准确的税务指导和帮助。
那这个用户使用APP碰到问题，我们这边会解决这个问题，可能会更新或升级系统 ，那这个为用户解决问题属于技术服务吗
当用户使用APP碰到问题，您这边会解决这个问题，可能会更新或升级系统，这个过程中提供的服务属于技术服务。
技术服务通常包括为另一方解决特定技术问题提供的服务，如计算、设计、测量、调试、检验检测等。在APP开发完成后，维护是一个长期且重要的过程，旨在确保应用的稳定运行、功能完善以及用户体验的持续优化。当APP出现技术问题或需要更新时，可以采取的措施包括建立反馈机制、监控与日志分析、定期更新与优化、保持与操作系统兼容性、专业维护团队、安全维护以及性能优化等。这些维护措施都属于技术服务的范畴。
因此，您为用户解决问题、更新或升级系统的过程，确实属于技术服务。这些服务可能涉及到技术指导、技术培训等方面，都是技术服务的一部分。
那这样，这样企业经营范围里需要添加含有进出口字眼嘛
同学你好：你的公司在经营范围中需要添加含有“技术进出口”字眼，以符合公司的实际业务需求和发展方向，确保经营范围的准确性和全面性。同时，您的公司提供的系统更新升级服务属于技术服务，这也需要在经营范围中体现。
经营范围里有技术服务 但没有进出扣字眼的，所以我现在就是想确认一下需不需要添加含有进出口字眼的业务
以上已回复，需要添加含有进出口字眼
我查了就只有货物进出口和技术进出口，没有看到有软件出口的，如果需要添加是不是添加这个技术进出口啊
那我看前面说了不用含有 所以我就想确认一下
需要添加含有技术进出口字眼
老师这个 经营范围里 技术进出口旁边有个需备案啥意思
技术进出口需要备案。根据《中华人民共和国技术进出口管理条例》，技术出口需要办理相关手续，包括技术出口许可证或者技术出口合同登记证，并凭此办理外汇、银行、税务、海关等相关手续
那这个备案是在哪备啊？税局还是市场监督管理局？
技术进出口的备案部门是国务院外经贸主管部门，即商务部，或者商务部委托的地方对外贸易主管部门（备案登记机关）。省级、地市级（如省级下放）、自贸试验区（如省级下放）商务主管部门也是负责办理技术进出口合同登记的主管部门。
要是变更了经营范围是不是要换营业执照啊
那这个备案是在变更的时候就备案了还是变更完再进行备案？
是的，要换营业执照
那这个备案是在变更的时候就备案了还是变更完再进行备案?
就换了营业执照后 再到相关部门进行备案？
先变更执照，再到相关部门备案
老师，我再确认一下就是我公司这个情况取得的收入是不需要缴纳印花税的？还有就是我们没有采购原材料这些，是技术研发，公司有收入没有营业成本是不要紧的？因为就只有人工进费用了
同学你好：首先，按你最先的表述，你的业务形式是：APP是在国外上线，且没有签订纸质合同，而是通过电子形式进行交易。通常情况下：这种跨境交易并不需要在中国境内缴纳印花税，尤其是当这些交易完全在境外发生且与境内无关时。后面的描述，你的业务形式又有了技术服务的性质了。所以，，技术合同属于应税凭证，需要缴纳印花税。技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同等
向境外提供技术服务的收入需要交印花税
按实际发生的费用进成本
就是公司开发了APP，在国外上线，下载是免费的，实际使用是收费的，不想花钱可以通过看广告获取免费使用时间，收入来源于两部分一部分是会员费，一部分是广告投放，公司开发这个APP后期肯定是要进行维护更新迭代的，用户提出的建议我们也会接收，并进行修改，这个是属于为用户提供技术服务？但我们没有签订任何合同，也需要缴纳吗？如果需要缴纳那我申报的时候按什么形式来申报啊，因为没有合同
就是使用的过程中用户会遇到各种问题并反馈回给我们，合理的建议我们会接收 ，并进行更新升级，完善用户提出的问题
同学你好：通常情况下，如果双方之间没有书面合同，就不存在应税凭证，因此不需要缴纳印花税。但如果有其他形式的应税凭证，如订单、要货单等，且未另外书立买卖合同，这些单据也应当按规定缴纳印花税。具体以税务机关的判定为准。
好的 谢谢老师的解答
客气了
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