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请问一下增值税收入大于企业所得税收入的原因

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2024/11/27 9:50:08

请问一下增值税收入大于企业所得税收入的原因

增值税纳税义务发生了但是收入的确认条件还没达到或者有视同销售或者有处置固定资产等

我这是建筑工程的，我这边年前有收入，我年后开票的话，会有这个问题吗

你的意思是说年前确认了收入，但是没有申报增值税

年前我们收到了工程款，确认了收入，年后才把发票开过去了

税务局那边让说明一下原因

在建筑业中，即使收入确认满足企业所得税的条件，也可能未达到增值税的纳税条件。以下是一些具体的情况，其中建筑业可以在确认收入的同时不立即缴纳增值税： 预收款情况： 当建筑业企业仅收到预收款时，如果甲方要求开具专票，但企业尚未满足企业所得税的收入确认条件，这种情况下，增值税收入与企业所得税收入可能不一致。这种不一致属于合理差异，因为企业所得税与增值税的纳税义务发生时间不同。 合同收款时间和劳务提供时间的差异： 如果建筑公司提供劳务并同时收到款项，纳税义务时间则为提供劳务并收款的当天。在这种情况下，即使企业按照完工进度确认了收入，也可能因为劳务提供和收款的时间差异，而未达到增值税的纳税义务发生时间，因此不需要立即缴纳增值税。 项目特殊性考虑： 对于分期收款或赊销的情况，纳税义务通常会在合同约定的收款日期产生。如果企业在合同约定的收款日期之前已经确认了收入，但该日期尚未到来，增值税的纳税义务也可能尚未触发。 这些情况说明，建筑业在确认收入时，虽然遵循了企业所得税的相关规定，但由于增值税纳税义务的发生时间和条件可能与企业所得税的收入确认时间不一致，因此在这些特定条件下，企业可以暂时不缴纳增值税。

可以结合一下公司的实际情况向税局说明

我想问下，这个增值税收入大于企业所得税收入，是因为那个年度里多开票了吗

就像你上面说的，年前确认了收入，但是没有确认增值税，那年后相对应的是不是就增值税收入多了

好的，谢谢

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李可可总会计师答疑老师
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2024-11-27 09:5047211237

请问一下增值税收入大于企业所得税收入的原因
会计宝
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李可可2024-11-27 09:53

增值税纳税义务发生了但是收入的确认条件还没达到或者有视同销售或者有处置固定资产等
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2024-11-27 09:5747211237

我这是建筑工程的，我这边年前有收入，我年后开票的话，会有这个问题吗
会计宝
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李可可2024-11-27 10:02

你的意思是说年前确认了收入，但是没有申报增值税

2024-11-27 10:0847211237

年前我们收到了工程款，确认了收入，年后才把发票开过去了
会计宝

2024-11-27 10:0947211237

税务局那边让说明一下原因
会计宝
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李可可2024-11-27 10:14

在建筑业中，即使收入确认满足企业所得税的条件，也可能未达到增值税的纳税条件。以下是一些具体的情况，其中建筑业可以在确认收入的同时不立即缴纳增值税： 预收款情况： 当建筑业企业仅收到预收款时，如果甲方要求开具专票，但企业尚未满足企业所得税的收入确认条件，这种情况下，增值税收入与企业所得税收入可能不一致。这种不一致属于合理差异，因为企业所得税与增值税的纳税义务发生时间不同。 合同收款时间和劳务提供时间的差异： 如果建筑公司提供劳务并同时收到款项，纳税义务时间则为提供劳务并收款的当天。在这种情况下，即使企业按照完工进度确认了收入，也可能因为劳务提供和收款的时间差异，而未达到增值税的纳税义务发生时间，因此不需要立即缴纳增值税。 项目特殊性考虑： 对于分期收款或赊销的情况，纳税义务通常会在合同约定的收款日期产生。如果企业在合同约定的收款日期之前已经确认了收入，但该日期尚未到来，增值税的纳税义务也可能尚未触发。 这些情况说明，建筑业在确认收入时，虽然遵循了企业所得税的相关规定，但由于增值税纳税义务的发生时间和条件可能与企业所得税的收入确认时间不一致，因此在这些特定条件下，企业可以暂时不缴纳增值税。
会计宝

李可可2024-11-27 10:14

可以结合一下公司的实际情况向税局说明

2024-11-27 10:1847211237

我想问下，这个增值税收入大于企业所得税收入，是因为那个年度里多开票了吗
会计宝
会计宝

李可可2024-11-27 10:23

就像你上面说的，年前确认了收入，但是没有确认增值税，那年后相对应的是不是就增值税收入多了

2024-11-27 10:2547211237

好的，谢谢
会计宝
会计宝

李可可2024-11-27 10:26

不客气
李可可

李可可2024-11-27 10:27

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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