老师好，我公司是光伏发电行业，请问下融资租赁直租怎么做账务处理，我公司是承租方，租赁开始日、收到发票、及付款回单怎么做账

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2024/11/29 9:45:13

你们是采用的新租赁准则吗？

使用的是什么会计准则？

老师，小企业会计准则

还有3份合同怎么发您

不用发我，我给你把分录发过去

租赁开始日：借：固定资产-融资租入固定资产应交税费-应交增值税(进项税额) dai：长期应付款(含税应付租金总额) 银行存款(首付款) 银行存款(初始费用)

如果没有初始直接费用就不用dai记后面的那一个银行存款

没有有开具发票的话，可以先把进项税的那一部分金额抛出来，先不记进项税的金额

分期支付租赁款：借：长期应付款 dai：银行存款

支付租金后收到租赁公司开具增值税专票确认进项税额：借：应交税费-应交增值税(进项税额) 银行存款等

分期折旧：借：管理费用/制造费用等 dai：累计折旧

没开发票，只是按每期开的，有融资租赁合同和供货合同

那你先按照总金额的不含税的金额确认固定资产-融资租入资产

后面根据每期开票的情况和付款情况确认

是租金的不含税的那部分确认固定资产吗，利息确认未确认融资费用，那进项税当时用不到，记待抵扣进项税吗，然后本金和利息的总合计长期应付款吗

有合计的金额吗？

本金的合计和利息的合计金额

依照《小企业会计准则》第二十八条规定：(四)融资租入的固定资产的成本，应当按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生的相关税费等确定。按照上述规定，执行《小企业会计准则》通过融资租入的固定资产，付款总额包括融资租赁利息也是需要计入固定资产的入账成本的。

而且小企业会计准则里面没有未确认融资费用这个科目

奥，利息也是要计入固定资产的价值吗

老师您看其他的思路，对吗

计入固定资产的价值，我把税抛出来了

根据准则的规定是的

需要计入固定资产的金额

你收到发票确认长期应付款，不是已经支付款项了吗？

那你固定资产计入的不含税的金额，长期应付款也是计入的不含税的金额是吧

收到利息发票:借财务费用货:长期应付款

那你的利息费用包含在固定资产里面吗、

包含了

上边分录错

既然包含了，就不要再单独确认利息了

收到利息发票，借应交税费，应交增值税待抵扣进项税额货长期应付款

收到包含本金十利息发票:借，应交税费，应交增值税代抵扣进项税对，长期应付款

收到包含本金十利息发票:借，应交税费，应交增值税侍抵扣进项税，dai长期应付款

付款:借长期应付款dai银行存款

计提折旧:借管理费用dai累计折旧

老师，您看思路对吗

首先你确认你的固定资产、从长期应付款计入的金额是完全不包含税额的

是按照你的那个思路

租赁开始日期应付款只记得不含税的那部分，收到发票在确认税的那部分长期应付款

你也可以确认长期应付款的含税的那一块把可以抵扣的进项税先做其他应收账款挂账

借：固定资产（不含税，含利息）其他应收款（后期可以收到的可抵扣的进项税金额）dai：长期应付款（本金利息含税）

后期付款的时候借：长期应付款 dai：银行存款

收到发票可以抵扣的进项税借：应交税费-应交增值税（进项税额）dai：其他应收款

明白了，原来是收到发票只做借应交税费，应交增值税，待抵扣进项税，货长期应付款，后来改为，借，固定资产融资租入固定资产（不含税加利息）其他应收款（税）dai:长期应付款含税利息及本金

收到发票只做:借:应交税费，应交增值税，待抵扣进项税货其他应收款

老师，是这样理解吗

是的

这样处理比较好理解

嗯嗯，谢谢老师，其它的应该就剩下提折旧和名义购买价了

名义收购价是怎么做呢

借：固定资产——某某资产dai：固定资产——融资租入固定资产银行存款

把折旧也加上

借：固定资产-留购价固定资产-自有累计折旧 dai：固定资产-融资租入

借：固定资产-留购价固定资产-自有累计折旧 dai：固定资产-融资租入货:银存，留购价

老师，这样对吗

借：固定资产-设备等自有（含留购价）累计折旧 dai：固定资产-融资租入银行存款（支付的留购价）

好的，谢谢老师

不客气，后期有问题欢迎来咨询老师

好的

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2024-11-29 09:45匿名提问

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李伟老师2024-11-29 09:46

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李伟老师2024-11-29 09:46

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