老师,如果是饭店里面提供员工的一日三餐,还有定期聚餐,像这些发生的费用。没有任何发票,能不能充成本啊。能不能就是借主营业务成本,贷 库存商品 或者正确分录怎么写

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2024/12/28 21:14:10

老师,如果是饭店里面提供员工的一日三餐,还有定期聚餐,像这些发生的费用。没有任何发票,能不能充成本啊。能不能就是借主营业务成本,dai 库存商品 或者正确分录怎么写

1. 税务规定: - 企业所得税税前扣除要求,一般情况下,支出应以发票作为税前扣除凭证。没有发票,原则上不能在企业所得税前扣除。但内部发生的一些符合条件的支出,如支付给员工的工资等,可凭内部凭证扣除。对于餐饮企业提供员工餐及聚餐,食材等采购若无发票,不符合扣除规定。 2. 账务处理: - 员工日常三餐:应计入福利费。假设食材从库存商品领用,分录为: - 借:管理费用/销售费用等——职工福利费 - dai:库存商品 - 定期聚餐:也属于职工福利范畴,分录为: - 借:管理费用/销售费用等——职工福利费 - dai:银行存款(若直接支付聚餐费用)或库存商品(若用库存食材自行制作) 。 虽然账务上可正常处理,但由于无发票,在企业所得税汇算清缴时,需对这部分费用做纳税调增处理。

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2024-12-28 21:14匿名提问

老师,如果是饭店里面提供员工的一日三餐,还有定期聚餐,像这些发生的费用。没有任何发票,能不能充成本啊。能不能就是借主营业务成本,dai 库存商品 或者正确分录怎么写
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哈哈老师2024-12-28 21:46

1. 税务规定: - 企业所得税税前扣除要求,一般情况下,支出应以发票作为税前扣除凭证。没有发票,原则上不能在企业所得税前扣除。但内部发生的一些符合条件的支出,如支付给员工的工资等,可凭内部凭证扣除。对于餐饮企业提供员工餐及聚餐,食材等采购若无发票,不符合扣除规定。 2. 账务处理: - 员工日常三餐:应计入福利费。假设食材从库存商品领用,分录为: - 借:管理费用/销售费用等——职工福利费 - dai:库存商品 - 定期聚餐:也属于职工福利范畴,分录为: - 借:管理费用/销售费用等——职工福利费 - dai:银行存款(若直接支付聚餐费用)或库存商品(若用库存食材自行制作) 。 虽然账务上可正常处理,但由于无发票,在企业所得税汇算清缴时,需对这部分费用做纳税调增处理。
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补充:需要从应付职工薪酬科目过渡
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