老师好,我公司2024年5月成立,小规模纳税人,一直没有收入,但有五十多万的费用,那业务招待费这些按是按发生额的60%与收入的千分之 五属低吗?这样的话,那不就是0,就不能扣除了吗?

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老师好,我公司2024年5月成立,小规模纳税人,一直没有收入,但有五十多万的费用,那业务招待费这些按是按发生额的60%与收入的千分之 五属低吗?这样的话,那不就是0,就不能扣除了吗?

企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。

如果会计核算将筹建期的开办费(包括业务招待费、广告费等)计入“管理费用”等损益科目的,应全部做纳税调增,纳税调整后当年的应纳税所得额为0。

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第七条中规定:企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第九条规定执行。

当企业进入开始生产经营的年度,然后再选择开办费的一次性扣除或按照长期待摊费用不低于3年分摊扣除

你的意思是要单独设置一个筹办费科目,然后所有的费用进入筹办费科目吗?我全是分的业务费,差旅费这些科目入的,怎么办呢,老师?

账上不用

报税的时候记得就好

哦,账上按实际的做哈。那我季度申报还是正常申报吗?只是年报的时间才会考虑这个事?

只是年报的时间才会考虑这个事?年报的时候考虑这个事

好的,谢谢老师

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2025-01-11 11:22匿名提问

老师好,我公司2024年5月成立,小规模纳税人,一直没有收入,但有五十多万的费用,那业务招待费这些按是按发生额的60%与收入的千分之 五属低吗?这样的话,那不就是0,就不能扣除了吗?
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李可可2025-01-11 11:29

企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
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李可可2025-01-11 11:30

如果会计核算将筹建期的开办费(包括业务招待费、广告费等)计入“管理费用”等损益科目的,应全部做纳税调增,纳税调整后当年的应纳税所得额为0。
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李可可2025-01-11 11:31

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第七条中规定:企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函[2009]98号)第九条规定执行。
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李可可2025-01-11 11:31

当企业进入开始生产经营的年度,然后再选择开办费的一次性扣除或按照长期待摊费用不低于3年分摊扣除

2025-01-11 11:32匿名提问

你的意思是要单独设置一个筹办费科目,然后所有的费用进入筹办费科目吗?我全是分的业务费,差旅费这些科目入的,怎么办呢,老师?
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李可可2025-01-11 11:39

账上不用
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李可可2025-01-11 11:40

报税的时候记得就好

2025-01-11 11:43匿名提问

哦,账上按实际的做哈。那我季度申报还是正常申报吗?只是年报的时间才会考虑这个事?
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李可可2025-01-11 11:46

只是年报的时间才会考虑这个事?年报的时候考虑这个事

2025-01-11 11:47匿名提问

好的,谢谢老师
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李可可2025-01-11 11:50

不客气
李可可

李可可2025-01-11 11:51

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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