2021/1/12 13:50:24
2020年做2019年企业所得税汇算清缴的时候补缴了所得税5419.19元，如果做到以前年度损益调整中减少上年的利润了，这样我的资产负债表的年初数调整的话是从几月份开始调整？如果直接计入本期损益，是计入所得税费用吗？这样就不用调整资产负债表的年初数，但是本年报表的所得税费用就会增加5419.19元，这样报税的时候报表中的所得税费用和申报所得税的表中的所得税费用就会不一致，请问这个补缴所得税到底需要咋做账？
计入以前年度损益调整
你几月做的损益调整的凭证？
5月份做的
这样不是要调整资产负债表的年初数吗？感觉好麻烦，不知道从几月份开始调整
那你的5月份报表中的未分配利润就和年初不一样了呀
归老师撤回了一条信息
你们年收入多大？ 资产规模多大？金额不大的话我感觉可以记到本年度的所得税费用里面，汇算的时候调增就可以呀
我们是做账软件，做完借：利润分配—未分配利润，dai：以前年度损益调整后，年初的未分配利润没有变化
年收入差不多3000万
资产1000万
那已经做了就不要改了吧 年初未分配利润中的未分配利润是没有变化 利润分配一年只做一次的 月末数不是有变化么？
如果是计入所得税费用，那样我利润表的所得税费用会增加，但是我电子税务局上申报所得税的时候，我的实际已缴纳的所得税金额小，和申报的报表不一致啊
我做完这个凭证后资产负债表年初数没有任何变化
对呀 没错
那样我要手动调整资产负债表年初数吗？
申报的时候不用呀，哪需要你调整报表了么？
申报的时候要申报报表啊，这样资产负债表如果年初未分配利润没有变化就会导致资产负债表和利润表勾稽关系不平衡啊
而且我们很多对外提供报表的，如果不平衡感觉很不专业
你现在生成的报表不平么？
对
是的
不是资产负债表不平，而是资产负债表未分配利润期末数减年初数不等于利润表本年累计净利润
年初未分配利润+本期净利润不等于期末未分配利润么？
对
刚才我给您发的那个凭证应该是减少本期未分配利润的吧？按说是要达成勾稽关系的，但是没有
这个在附注中披露下就可以的 或者编制的有股东权益表的话 也会有显示的
嗯，这样啊，也就是我不用调整资产负债表报表的年初数是吧？
那么老师，我还想请问您一个问题，如果我当时把那个以前年度损益调整转到本期所得税费用了，这样我的利润表的所得税费用应该是会增加的吧？
不用调。是的，金额不大的话可以采用未来使用法
金额小，按照未来适用法，直接补记到缴纳当期。借：所得税费用 dai：应交税费-应交企业所得税 借：应交税费-应交企业所得税 dai：银行存款 账表都是一致的，不做任何调整
一般补交所得税不多的话都是做到当期
嗯嗯，好的，如果我计入所得税费用的话，我的利润表的所得税费用会增加，但是申报所得税的时候所得税费用金额少，这样报税可以吗？
可以的。没问题。
或者你所得税汇算完之后，把本年度的都反结账。增加个预提所得税的凭证然后再逐月结账，在缴纳所得税的当月做一个缴纳所得税的凭证就可以。
第一个是所得税申报的所得税费用，第二个是年度利润表的所得税费用，这样可以吗？
这样的2021年汇算清缴的时候我需要做什么调整吗？
不用调整，调整的是应纳税额所得额，交的所得税是不用调整的。
那个应纳税所得额怎么调整？
关于这个所得税费用不一样，应纳税所得额是怎么调整的？
这个不用调整的，调整的是你的利润总额，这个不影响你的利润总额，只影响你的净利润
也就是利润表中的所得税费用和所得税申报中的已交所得税费用不一致不用管，汇算清缴的时候也是这样不需要自己调整？
是的。你季度缴纳的所得税只是预交，所得税汇算完之后的应纳税额才是你年度应缴纳的所得税。
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