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patience
说的是减免税额,3.7*100%=3.7,3.7*15%=0.555万元 查看全部回复
2197
杨老师
研发费用台账啊,他要把符合要求的台账给你 查看全部回复
1764
王苗苗老师
可以按实际情况说明,之前账务处理错误,发生的研发费用没有记到研发支出科目,导致企业所得税申报错误。 查看全部回复
3388
享受研发费用加计扣除政策的企业必须是高新企业吗?只要有研发项目,发生的有研发支出就可以享受 查看全部回复
2302
云峰老师
同学你好,要有依据,就是他们是研发人员,然后出勤、工资标准等要结合,然后如果是多个项目,分摊计入各个项目。 查看全部回复
2327
tammy老师
既然加计扣除100%. 那就是在会计利润基础上再扣10万,余额然后按高新技术企业15%税率计算 查看全部回复
2597
许老师
不是的,其他企业也可以 查看全部回复
2810
你们研发费用加计扣除了吗? 查看全部回复
3511
安叔老师
还未形成无形资产暂时不计入无形资产摊销,委托研发80% 可以计入研发费用 查看全部回复
5986
如果不是高新企业的研发费用加计扣除需要税务局备案的。可以更正申报的 查看全部回复
5183
为什么不给呢?需要文件判断是否属于不征税收入的呀 查看全部回复
3072
都可以加计扣除哈 查看全部回复
3339
厚积薄发
是制造业吗 查看全部回复
3395
小小
可以加计100%扣除 查看全部回复
3769
贺老师
调整以前的会计分录 查看全部回复
3255
研发人员参与研发项目的工资进入研发费用 查看全部回复
3973
刘老师
可以,只要实际发生研发费用即可 查看全部回复
3047
Annina老师
有风险 查看全部回复
3710
高老师
你好,参考这个 查看全部回复
3549
李伟老师
减免税总额的数据是看税务所属期 查看全部回复
1398
原分录是什么 查看全部回复
933
如果支出是用在研发项目上的算研发费用 查看全部回复
1290
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定: 一、人员人工费用 指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。 (一)直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员;技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验,在研究人员指导下参与研发工作的人员;辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议(合同)约定支付给劳务派遣企业,且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用,属于外聘研发人员的劳务费用。 (二)工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。 (三)直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的,企业应对其人员活动情况做必要记录,并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除。 …… 六、其他相关费用 指与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费,职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。 此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 因此,企业给员工培训支出的培训费用不属于上述文件规定范围,不适用研发费用加计扣除政策。 查看全部回复
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已入账的研发费用-资本化,未形成无形资产,可以费用化,记到研发费用-费用化 查看全部回复
589
杨老师.
用于研发项目的话,就可以进研发费用,我不太清楚无人智能领车技改是不是你公司的研发项目,是的话,可以 查看全部回复
510
andy老师
抱歉,这个我没有操作过。给你转一下其他老师吧。 查看全部回复
1488
开的私人的车,报销加油费,属于是研发费用的哪一类,算差旅费,在其他费用可以吗,可以 查看全部回复
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设备采购费放在哪个三级科目,如果设备是作为固定资产使用,用于研发费用期间的折旧费记到研发支出下面的折旧费用 查看全部回复
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研发费用资本化和费用化是会计上对于研发费用处理的两种不同方式。 资本化,是指将相关支出计入到资产的成本,是记入资产负债表的科目;费用化,是相关支出直接计入当期费用,不允许资本化,记入利润表的科目。 《企业会计准则第6号—无形资产》第7条规定:企业内部研究开发项目的支出,应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。 对于企业内部研究开发项目,研究阶段的有关支出,应当在发生时全部费用化,计入当期损益(管理费用)。 查看全部回复
1563
借:研发支出 dai:应付职工薪酬-工资 借:研发支出 dai:应付职工薪酬-社保(单位部分) 查看全部回复
1306
wam
那我们好像没有什么生产材料成本。你们实际有生产么 查看全部回复
871
李可可
是的,不符合资本化条件的,归集到研发支出-费用化,期末再转到管理费用研究费用 查看全部回复
1440
王佳丽
这个无形资产如果用于你的研发新无形资产了,通过研发支出核算,然后月末把费用化支出转到管理费用里面 查看全部回复
1294
燕子老师
后期每月研发领料时,直接借:研发费用-直接投入 dai:原材料 就好了,比如你一个月一共用了10元原材料,其中有8元用于研发,另外两元用于普通产品生产 借:研究费用-直接投入 8 dai:原材料 8 借:生产成本-基本生产成本 2 dai:原材料 2 查看全部回复
1340
看发生的费用用在哪方面了 查看全部回复
961
一般是按照账上实际的可进行研发费用加计扣除的研发费用金额作为补贴基数 查看全部回复
不用调账 这属于税会的差异 查看全部回复
1426
曹老师CPA
抱歉,这个不太确定怎么填,我给您转出去。 查看全部回复
978
这是正常风险提示,如果是符合企业实际财务情况的话不必处理 查看全部回复
1258
1083
Leaf
要设二级科目,因为分费用化和资本化,放在一起无法分辨 查看全部回复
1711
如果研发项目立项的话,跟研发相关的支出可以入到研发支出 查看全部回复
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李凤
你好 你们是什么行业呢 查看全部回复
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小型微利企业企业所得税实际税率是5% 查看全部回复
杨英芝老师
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1542
有属于研发费用的 借:研发支出-费用化支出dai:银行存款 查看全部回复
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建议改之前的账务处理 查看全部回复
1458
研发费用辅助账是不是要和研发费用科目入的金额一样?是的 查看全部回复
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直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括: ——直接消耗的材料、燃料和动力费用; ——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费; ——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。 查看全部回复
1593
公司自己研发电商平台,产生的研发费用可以加计扣除嘛?账上有规范入账,有辅助账的话,可以的 查看全部回复
846
稍等 查看全部回复
1705
但是做汇算清缴的时候没有研发费用这个科目,需要算进管理费用研究费用里吗?如果是费用化研发支出,期末是要转到管理费用-研发费用 查看全部回复
1802
修改汇算的申报表 查看全部回复
6220
其无形资产摊销能进研发费用吗?实际情况是跟研发项目有关么 查看全部回复
1122
你们为什么没有享受加计扣除 查看全部回复
1595
税务师晓雨
可以更换项目 查看全部回复
1743
如果是用于研发项目,折旧可以计入研发支出 查看全部回复
1432
企业发生的研发支出,如果能准确归集核算,可以享受加计扣除优惠政策。当然企业也可以放弃享受这个政策 查看全部回复
1503
无形资产是之前就已经形成了么 查看全部回复
1151
需要的 查看全部回复
1427
你们是什么原因不享受呢/ 查看全部回复
2224
是的 查看全部回复
2007
总产值账面是没有的,需要单独计算,本年生产的高新产品数量*销售单价 查看全部回复
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年终奖是指企业根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。如果今年公司经济效益不好,可以不用发年终奖的,主要还是看公司领导层的决定。 查看全部回复
1297
第7行 查看全部回复
1002
为使企业尽早享受到优惠,从2022年开始,企业10月份预缴申报当年第3季度(采取按季预缴方式)或9月份(采取按月预缴方式)企业所得税时,可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。对10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的,也可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。因此,企业在预缴申报第3季度或9月份税款时,即可选择享受该优惠政策。 查看全部回复
1225
1.适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。 2.企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动而发生的相关费用,可按照规定进行税前加计扣除。 下列活动不适用税前加计扣除政策: (1)企业产品(服务)的常规性升级。 (2)对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。 (3)企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 (4)对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 (5)市场调查研究、效率调查或管理研究。 (6)作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。 (7)社会科学、艺术或人文学方面的研究。 3.企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。 4.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算,准确、合理归集各项费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除。 5.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。 6.企业共同合作开发的项目,由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。 7.企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况,对技术要求高、投资数额大,需要集中研发的项目,其实际发生的研发费用,可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则,合理确定研发费用的分摊方法,在受益成员企业间进行分摊,由相关成员企业分别计算加计扣除。 查看全部回复
1218
会计准则,也是规定对于研发费用资本发的部分记相应的成本。 查看全部回复
1335
看你的统计表里面是有的 查看全部回复
838
可以,入账时直接通过管理费用-研发费用核算,不通过研发支出科目入账 查看全部回复
1858
研发支出资本化和费用化的区别是符合资本化条件的开发费用在无形资产达到预定可使用状态时转入无形资产成本,费用化是将相关支出直接计入当期期间费用,不予资本化。 查看全部回复
1373
如果是研发支出-费用化支出,月末需要结转,结转到管理费用-研发费用 查看全部回复
847
1565
借:银行存款 dai:其他业务收入 应交税费-应交增值税(销项税) 借:其他业务成本 借:管理费用-研发费 负数 查看全部回复
1699
购进的设备是做固定资产使用么 查看全部回复
1099
蓝老师
研发费用费用化的部分计入管理费用 查看全部回复
1651
是没有取得发票么 查看全部回复
2177
小米
分不同阶段,资本化和费用化 查看全部回复
2098
根据国家发布的文件去对比 查看全部回复
1861
不需要区分 查看全部回复
1178
一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 二、集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2023年1月1日至2027年12月31日期间,再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。 查看全部回复
2721
可以 查看全部回复
1944
登录电子税务局,点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报清册】—【按期应申报】,在此页面将左上角的申报月份选择为2023年1—5月的当时申报年报的月份,可带出年报的财务报表,再点击财务报表右侧的“更正财报”进入修改即可。 查看全部回复
2030
你好同学 把所得税汇算中107012报表重新填写一下。然后计算出企业所得税后,再把有差异的地方把财务报表再调整一下 查看全部回复
2060
一般只有高新技术企业发生的研发费用中可以资本化的才可以, 查看全部回复
1523
我公司2023年的高新收入达不到全部收入60%的要求,高企证书到期日是2024年10月,那如果明年复审通不过,是不是2023年研发费用加计扣除正常享受,2024年就不能加计扣除了吧?(取得高企认证期间都需要维护高企要求,不然不能享受相关的税收优惠政策) 查看全部回复
2414
在季度报税填写 查看全部回复
2906
费用发生时,借:研发支出-研发人员工资/研发材料等 dai:应付职工薪酬/原材料 费用化支出,月末结转 借:管理费用-研发费 dai:研发支出-研发人员工资/研发材料等 查看全部回复
2159
专利代理费可以计入研发费用 查看全部回复
3468
是什么原因导致的报废、生产的产品不合格? 查看全部回复
2201
没有特别的要求 查看全部回复
3204
1862
哈哈老师
你好,您就把企业的研发费用的分类和各项分类金额列名就可以 查看全部回复
2639
这个根据你们自己的实际情况编制一个表就可以了 查看全部回复
3603
阿米果
主要是按阶段,研究阶段未形成科研成果,支出费用化进期间损益,开发阶段支出资本化,无法区分研究阶段和开发阶段的支出,应当在发生时费用化。 查看全部回复
2024
按照受益期计提折旧。 查看全部回复
2827
1、人工费用 企业在研发过程中,需要支付在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用,如果还需要雇佣研发人员,就需要支付给外聘研发人员一定的劳务费用。 2、直接投入费用 直接投入费用包括研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费等。 3、折旧费用 折旧费用是指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。研发仪器在使用的过程中,会有一定的损耗以及需要定期维护,这属于研发费用的范畴。 4、无形资产的费用 无形资产的费用是指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用以及新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 5、其他相关费用 与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 查看全部回复
2212
借:原材料dai:研发费用-材料费 查看全部回复
2961
你好,报表不用调,因为你调整了以前年度的账,用的以前年度损益做账,最后以前年度损益调整结转到了利润分配-未分配利润科目,财报勾稽关系确实会对不上,差额就是调整的金额,这是正常的。 查看全部回复
3415
就是填写加计扣除后少交的税额 查看全部回复
2311
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