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季度申报企业所得税时，利润总额太大，可以用本季度购入固定资产来减少利润额吗

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2021/12/31 18:58:20

季度申报企业所得税时，利润总额太大，可以用本季度购入固定资产来减少利润额吗

您购入固定资产是入资产，后期有每个月折旧会减少利润的

您具体买的是什么，如果金额不大可以一次性记入费用，不入固定资产

汽车维修厂，车间设备。但我们季度利润总额比较大，购进原材料的成本票因为疫情来不了。

金额都在2000元以上

那您原材料入库了吗

嗯，入库了

不知道发票啥时候来

因为西安有疫情

您已经入库发生销售可以正常结转成本呀

但是发票没有。您说的是暂估入库，是吧。票这边不敢确定啥时候来

还有，固定资产不是根据金额来定的，一些大于2000的也可以入费用，具体还要看业务

呃，我们公司规定凡是单价金额在两千元以上，就可以计入固定资产

那老师，我们这个固定资产在季度申报时候，可不可以抵扣，让利润总额小一点

货到票未到，您可以正常暂估入账，发票在次年汇算清缴前取得就行

您说的抵扣是怎么抵扣

就是我们利润总额比较大，它不是可以在季度申报时用利润总额减去固定资产除去折旧费的固定资产净值

不可以

为嘛？

您之前已经记过折旧抵减过利润，您在把固定资产净值抵减利润总额，相当于把后期的折旧提前记入费用或成本，不符合会计权责发生制原则

老师，我们是本季度才刚购进的😂😂😂

那您想要抵减利润可以一次性记入费用或成本，这样就可以抵减了，既然你们选择记入固定资产就需要按照固定资产的准则开进行账务处理，按期计提折旧

这两个到主要区别就是一次性记费用，后者是每个月记入费用

还有一种就是您看是否符合固定资产500要以下选择一次性抵减的政策，如果符合的话，您可以在纳税申报时在报表中一次性抵减应纳税所得额，不过账面每年的税会差异需要通过递延所得税科目过账

没有超过500万，那我能在季度申报时次性抵扣，让利润总额减一点，计入固定资产的话

是的

不过需要符合条件

老师，我知道，没有超过500万设备

老师，那比如说我今年暂估入库了，在汇算清缴时把发票拿来了。我把暂估入库冲销了，又照发票重新入账，今年汇算清缴我可以计入成本票，是不是2022年汇算清缴时，这些暂估入库的发票不能在抵扣了。要纳税调增吗

不需要

那就是2022年我把这个入库发票做完账后，可以在2021年的汇算清缴时为主营业务成本抵扣，2022年的汇算清缴时，这些已经在2021年抵扣的成本票不用调增，还是填在主营业务成本就可以了，是这个意思吗

不用调增的前提是您汇算清缴前取得相应发票，而且成本真实发生

如果您单纯的为了降低利润而记成本，还是存在涉税风险的

这个我不太懂暂估入账。在第二年取得发票，第一年抵扣了，我想着就不应该在抵扣了这些成本票

比方说您今年没有发票暂估成本100万，但是次年汇算清缴前取得发票，且是真实业务，汇算请教可以不用调整，税法允许当年抵减成本的

那次年汇算清缴时，暂估入库的发票，已经在今年抵扣过了，次年这些票咋办？调增，还是可以计入主营业务成本，用主营业务收入减去

您把今年的暂估做红冲，在根据发票做一笔正确的分录就行

我现在纠结的是，次年汇算清缴时，把今年已经汇算清缴抵扣过的票，次年汇算清缴咋办

次年一增一减不影响呀

好的，谢谢老师

不客气

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2021-12-31 18:58二三

季度申报企业所得税时，利润总额太大，可以用本季度购入固定资产来减少利润额吗
会计宝
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微尘2021-12-31 18:59

您购入固定资产是入资产，后期有每个月折旧会减少利润的
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会计宝

微尘2021-12-31 19:00

您具体买的是什么，如果金额不大可以一次性记入费用，不入固定资产

2021-12-31 19:01二三

汽车维修厂，车间设备。但我们季度利润总额比较大，购进原材料的成本票因为疫情来不了。
会计宝

2021-12-31 19:01二三

金额都在2000元以上
会计宝
会计宝

微尘2021-12-31 19:01

那您原材料入库了吗

2021-12-31 19:02二三

嗯，入库了
会计宝

2021-12-31 19:02二三

不知道发票啥时候来
会计宝

2021-12-31 19:03二三

因为西安有疫情
会计宝
会计宝

微尘2021-12-31 19:03

您已经入库发生销售可以正常结转成本呀

2021-12-31 19:04二三

但是发票没有。您说的是暂估入库，是吧。票这边不敢确定啥时候来
会计宝
会计宝

微尘2021-12-31 19:04

还有，固定资产不是根据金额来定的，一些大于2000的也可以入费用，具体还要看业务

2021-12-31 19:04二三

呃，我们公司规定凡是单价金额在两千元以上，就可以计入固定资产
会计宝

2021-12-31 19:05二三

那老师，我们这个固定资产在季度申报时候，可不可以抵扣，让利润总额小一点
会计宝
会计宝

微尘2021-12-31 19:05

货到票未到，您可以正常暂估入账，发票在次年汇算清缴前取得就行
会计宝

微尘2021-12-31 19:06

您说的抵扣是怎么抵扣

2021-12-31 19:08二三

就是我们利润总额比较大，它不是可以在季度申报时用利润总额减去固定资产除去折旧费的固定资产净值
会计宝
会计宝

微尘2021-12-31 19:09

不可以

2021-12-31 19:09二三

为嘛？
会计宝
会计宝

微尘2021-12-31 19:12

您之前已经记过折旧抵减过利润，您在把固定资产净值抵减利润总额，相当于把后期的折旧提前记入费用或成本，不符合会计权责发生制原则

2021-12-31 19:12二三

老师，我们是本季度才刚购进的😂😂😂
会计宝
会计宝

微尘2021-12-31 19:14

那您想要抵减利润可以一次性记入费用或成本，这样就可以抵减了，既然你们选择记入固定资产就需要按照固定资产的准则开进行账务处理，按期计提折旧
会计宝

微尘2021-12-31 19:15

这两个到主要区别就是一次性记费用，后者是每个月记入费用
会计宝

微尘2021-12-31 19:17

还有一种就是您看是否符合固定资产500要以下选择一次性抵减的政策，如果符合的话，您可以在纳税申报时在报表中一次性抵减应纳税所得额，不过账面每年的税会差异需要通过递延所得税科目过账

2021-12-31 19:20二三

没有超过500万，那我能在季度申报时次性抵扣，让利润总额减一点，计入固定资产的话
会计宝
会计宝

微尘2021-12-31 19:20

是的
会计宝

微尘2021-12-31 19:21

不过需要符合条件

2021-12-31 19:21二三

老师，我知道，没有超过500万设备
会计宝

2021-12-31 19:23二三

老师，那比如说我今年暂估入库了，在汇算清缴时把发票拿来了。我把暂估入库冲销了，又照发票重新入账，今年汇算清缴我可以计入成本票，是不是2022年汇算清缴时，这些暂估入库的发票不能在抵扣了。要纳税调增吗
会计宝
会计宝

微尘2021-12-31 19:23

不需要

2021-12-31 19:34二三

那就是2022年我把这个入库发票做完账后，可以在2021年的汇算清缴时为主营业务成本抵扣，2022年的汇算清缴时，这些已经在2021年抵扣的成本票不用调增，还是填在主营业务成本就可以了，是这个意思吗
会计宝
会计宝

微尘2021-12-31 19:36

不用调增的前提是您汇算清缴前取得相应发票，而且成本真实发生
会计宝

微尘2021-12-31 19:37

如果您单纯的为了降低利润而记成本，还是存在涉税风险的

2021-12-31 19:40二三

这个我不太懂暂估入账。在第二年取得发票，第一年抵扣了，我想着就不应该在抵扣了这些成本票
会计宝
会计宝

微尘2021-12-31 19:44

比方说您今年没有发票暂估成本100万，但是次年汇算清缴前取得发票，且是真实业务，汇算请教可以不用调整，税法允许当年抵减成本的

2021-12-31 19:48二三

那次年汇算清缴时，暂估入库的发票，已经在今年抵扣过了，次年这些票咋办？调增，还是可以计入主营业务成本，用主营业务收入减去
会计宝
会计宝

微尘2021-12-31 19:49

您把今年的暂估做红冲，在根据发票做一笔正确的分录就行

2021-12-31 19:55二三

我现在纠结的是，次年汇算清缴时，把今年已经汇算清缴抵扣过的票，次年汇算清缴咋办
会计宝
会计宝

微尘2021-12-31 19:59

次年一增一减不影响呀

2021-12-31 20:47二三

好的，谢谢老师
会计宝
会计宝

微尘2021-12-31 20:53

不客气
微尘

微尘2021-12-31 20:54

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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