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企业所得税汇算清缴招待费怎么调整？

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2024/1/30 9:06:10

企业所得税汇算清缴招待费怎么调整？

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

这个是需要自己计算填入，还是填入总数额后自动计算的

金额需要自己填报，但是扣除金额，系统会自动计算

金额指的是全年发生的招待费总金额是吗

还有销售营业收入，这两个总额人工填，扣除比例是系统自动？

是的

谢谢

上面的招待费填报的前提是全部取得合规的票据

举个例子，企业发生业务招待费110元，其中有不合规发票30元，当年销售（营业）收入8000元。（110-30）×60%=48元，8000×0.5%=40元，因此只能税前扣除业务招待费40万元。将没有取得合规票据的业务招待费填在纳税调整表第30行“（十七）其他”。

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2024-01-30 09:06匿名提问

企业所得税汇算清缴招待费怎么调整？
会计宝
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王苗苗老师2024-01-30 09:13

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
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2024-01-30 09:17匿名提问

这个是需要自己计算填入，还是填入总数额后自动计算的
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王苗苗老师2024-01-30 09:23

金额需要自己填报，但是扣除金额，系统会自动计算

2024-01-30 09:25匿名提问

金额指的是全年发生的招待费总金额是吗
会计宝

2024-01-30 09:26匿名提问

还有销售营业收入，这两个总额人工填，扣除比例是系统自动？
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王苗苗老师2024-01-30 09:26

是的

2024-01-30 09:31匿名提问

谢谢
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王苗苗老师2024-01-30 09:44

上面的招待费填报的前提是全部取得合规的票据
会计宝

王苗苗老师2024-01-30 09:45

举个例子，企业发生业务招待费110元，其中有不合规发票30元，当年销售（营业）收入8000元。（110-30）×60%=48元，8000×0.5%=40元，因此只能税前扣除业务招待费40万元。将没有取得合规票据的业务招待费填在纳税调整表第30行“（十七）其他”。
会计宝

王苗苗老师2024-01-30 09:45

举个例子，企业发生业务招待费110元，其中有不合规发票30元，当年销售（营业）收入8000元。（110-30）×60%=48元，8000×0.5%=40元，因此只能税前扣除业务招待费40万元。将没有取得合规票据的业务招待费填在纳税调整表第30行“（十七）其他”。

2024-01-30 09:47匿名提问

好的
会计宝
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王苗苗老师2024-01-30 09:53

嗯嗯
王苗苗老师

王苗苗老师2024-01-30 09:54

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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