你好，我们是小规模纳税人，上年度营业收入普票都是含税申报的，现在发现账做错了，把账调在了2024年，那汇算清缴里面利润表的收入项目也需要调整吗？

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2024/3/28 12:46:12

需要

如果没有特殊的业务通常你的增值税的申报表的收入和企业所得税的收入金额是一致的

那是遵循调表不调账的原则吗

不是呀，你账记错了是要调账的

表有错误也是需要调表的

因为账目调整在24年

还有就是你的增值税申报表申报了，是需要更正申报表的

表调是23年的

这个我知道

对

账可以在2024年做调整的分录，损益类的通过以前年度损益科目或者利润分配科目核算

是的呢

假如你的实际普票收入是1010 根据你的描述你增值税申报表申报了1010含税的收入实际应该是1010/1.01=1000

你的账做错了是怎么做的，也是确认了1010的收入，没有价税分离吗？

对的，是确认了1010的收入，没有把税分出来

那你们就相当于增值税申报了1010的收入，企业所得税申报了1010的收入

账上也确认了1010的收入

那你在2024年调账的时候借：以前损益调整 10 dai：应交税费-应交增值税10

是的呢

如果你们的这个符合免税的条件借：应交税费-应交增值税10 dai：以前年度损益调整或者利润分配10

增值税申报表可以做更正申报减少收入

这样增值税和企业所得税申报也需要调呢

企业所得税收入是需要调减的，而且有营业外收入，最终的利润总额是不变的

规范的是需要调整更正申报表

只需要更正增值税申报边吗

只需要更正增值税申报表吗

所得税报表需要更正吗

但是如果你的金额不是很大，而且也不涉及到退税或者补缴税款的话，你可以还按照之前的申报，只不过账上做一个调整分录

企业所得税的报表也要修改

都要修改是吧

增值税表减少了收入，企业所得税收入也要减少，因为是免增值税计入了营业外收入，所以就是营业收入减少，营业外收入增加，导致利润总额不变

是的

提醒的是你们涉及到收入的减少的修改，一般税务局检查会比较严格

那是不是如果不涉及到退税就不用调

你看我给你上面的分析

好的

如果差的金额比较大，还是要以你们的实际情况处理，因为你们是小规模纳税人，收入多的话，后期会影响你们的小规模纳税人的判断

规范的肯定是有错误的就去更正了

好的👌

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2024-03-28 12:46匿名提问

税务师晓雨2024-03-28 13:41

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税务师晓雨2024-03-28 13:42

如果没有特殊的业务通常你的增值税的申报表的收入和企业所得税的收入金额是一致的

2024-03-28 13:49匿名提问

那是遵循调表不调账的原则吗

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