2024/4/15 15:14:25
老师,你好我想请问下2023年12月公司暂估了一笔成本,现在2024年第一季度成本发票才陆续回来,我应该如何做账务处理呢?还有老师顺便帮我看下我去年12月份做的暂估成本的分录对不对呢?我们是做企业咨询服务的公司
今年 借:应付账款-暂估 dai:应付账款-发票的开票方名称
是对的哈
今年回发票的时候 借:应付账款-暂估 dai:应付账款-发票的开票方名称
回多少冲多少暂估
我以前的做法是把这笔暂估全部红冲掉,然后再重新按照回来的发票入账,这样可以不呢?
还有就是我们是实行的企业会计准则,这种涉及跨年的成本,涉不涉及用到“以前年度损益”这个科目呢?
我以前的做法是把这笔暂估全部红冲掉,然后再重新按照回来的发票入账,这样可以不呢?(可以)
还有就是我们是实行的企业会计准则,这种涉及跨年的成本,涉不涉及用到“以前年度损益”这个科目呢?(用,就我给你的分录把未分配利润改成以前年度损益调整,以前年度损益调整直接结转到未分配利润)
成本是暂估计入12月份的成本,发票开出和回来的时间是次年第一季度陆续回来,之前老师说的分录里面没有涉及到“以前年度损益调整”这个科目哒,你说的是把应付账款-暂估给冲成确切的应付账款-xx公司
对,因为你冲去年的用以前年度损益,重新做今年的又用一遍以前年度损益,所以合并就不涉及他了
就把暂估冲成确切的的就行
意思是如果用我说的红冲方法来做,想对会比较复杂,涉及到“以前年度损益调整”这个科目,但是按照老师最开始说的那种方法是不是就不涉及“以前年度损益”这个科目了,费用也留在了去年12月份,也不用调表之类的
是的
相当于只做应付账款暂估这个科目的替换就行
对的
回来的是什么公司的成本我就应付账款-xx公司对冲
因为你的来货和结转成本都是实际发生的,所以不用冲相关的分录
只做这笔分录就行,就不用调表了对吧
不用
只要暂估的金额正确就不用
你举得这个例子,不需要调表
如果我们是小企业准则的话,更用不上“以前年度损益调整”这个科目是吧,那种好像就是直接跟平时跨季度的做法是一样的
小企业没有以前年度损益,可以用未来适用法,进今年的损益,也可以用未分配利润替代以前年度损益
如果暂估金额不对呢,因为我也是去年大概估的一个数字,我也不知道回来的票跟我估计的数字是不是一定符合🥲
如果去年多暂估了库存商品,而且这些商品都结转成本了的话,今年要把去年多暂付的成本冲回,这部分就要用以前年度损益调整,而且汇算清缴要做纳税调整
过了汇算清缴期以后才发现多暂估的要更正汇算清缴表
但是我们这个季度回来的成本发票,实际银行支付也是在这个季度,我是不是在做了“应付账款-xx公司”冲“应付账款-暂估”后,还要做一笔付款的分录:
借:应付账款-xx公司
dai:银行存款
是的
我们是服务业不存在库存商品的问题,我去年是根据今年能回来的成本发票做的一个成本暂估,所以不管暂估多了还是少了,少计了10万成本比如就是:
借:以前年度损益10万
dai:应付账款-暂估10万
借:利润分配-未分配利润10万
dai:以前年度损益调整10万
还得调整企业所得税影响:(小规模纳税人)
借:应交税费-企业所得税5000
dai:以前年度损益调整5000
借:以前年度损益调整5000
dai:利润分配-未分配利润5000
年度汇算清缴的时候还要调表
老师
你帮我看下我这个思路是正确的呢
分录是对的,就是起点有点问题是,我们是从实际业务出发,今年发生了20万的成本,但是发票暂时拿不回来,然后我做暂估
而不是说我想想我明年能拿回多少发票,然后去做暂估
如果是去年成本多暂估了10万
借:应付账款-暂估10万
dai:以前年度损益调整10万
借:以前年度损益调整10万
dai:利润分配-未分配利润10万
考虑企业所得税的影响:
借:以前年度损益调整5000
dai:应交税费-企业所得税5000
是的,明白老师的意思
嗯嗯
调表的时候我是直接在那个成本费用纳税调整表里
把主营业务成本调增10万吗
我还没做过纳税调整,新手小白很多不懂的😟
在纳税调整明细表里面扣除类的其他栏填写
平台要求单项问题单独提问,新问题请重新提问
好的,小规模纳税人现在是按照5%来计算所得税影响吧
不是小规模,是小型微利企业
这两个还有不同吗
小规模是增值税的概念,是税务认定的
小型微利是所得税的概念,是需要满足条件的
平台要求单项问题单独提问,新问题请重新提问
好的👌谢谢老师
不客气